暨南大学金融双学位财政学复习笔记.doc

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1、基本框架：财政理论、公共支出、公共收入、财政管理理论基础：探讨市场与政府、效率与公平的关系核心概念：公共物品是同时具有非排他性与非竞争性的物品 消费的非竞争性（边际成本为零）（非竞争性源于商品本身的成本属性，指消费者的增加不引起生产成本的增加（非竞争性是内生的））受益的非排他性（不可能排他、不得不消费）（非排他性源于技术和法律制度，指一个人消费该物品时不能排除他人的消费（非排他性是外生的））效用的不可分割性 纯公共物品准公共物品（1）拥挤性的公共物品（2）价格排他的公共物品私人物品  市场失灵：内涵：指市场无法实现帕累托效率，或

2、无法自发地实现社会公平与经济稳定（某些东西没有在供求关系中表现出来）表现：（1）公共物品（2）外部性（3）自然垄断：规模报酬递增（4）信息不对称（风险和不确定性）（5）社会分配不公（收入分配）基尼系数(A/A+B)判断收入分配平等程度的指标（6）宏观经济总量失衡菲利普斯曲线，失业率与通货膨胀存在反向关系  财政职能含义：是指财政在弥补市场失灵中所固有的职责和功能界定：（马斯格雷夫）资源配置职能1.公共物品的供给：私人生产；私人供给2.外部性的治理：庇古税、补贴/合并/交易3.垄断的治理：反垄断的法律规定；价格管制；企业拆分收入分

3、配职能经济稳定职能充分就业、物价稳定、国际收支平衡决定机制：公共选择理论（投票理论、阿罗不可能性理论、政党理论）三个基本要素五个基本假设1.个人具有理性2.个人选择具有独立性3.符合帕累托效率原则4.个人偏好不受限制5.公共选择的过程能够充分发扬民主政府失灵主要表现：（1）政府政策的低效率（公共决策失误）（2）政府工作机构的低效率（执行）（3）政府的寻租（4）政府的扩张 公共支出含义（公共财政支出/财政支出/政府支出）政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付公共支出是国家为履行其职能而支出的一切费用的总和

4、其本质是政府行为的成本原则效率/公平/稳定范围界定弥补市场失灵的支出矫正市场偏差的支出分类（支出是否能直接得到等价的补偿）购买性支出（消费性支出/投资性支出）配置转移性支出分配（扩大社会总需求）普雷斯特法则：发展中国家购买支出所占比重相对较大，而发达国家转移支出所占比重相对较大 基本理论瓦格纳法则：政府活动扩张法则随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。替代效应理论（皮科克和瓦艾斯曼）：公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因经济发展理论（马斯格雷夫和罗斯托）：在不同经济发展阶段中政

5、府作用发挥的不同强度凯恩斯的国家干预理论微观增长理论规模1.成本-效益分析法概念：贴现率影子价格：并不存在于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格方法：1.净现值法2.内含报酬率法3.现值指数法2.最低费用选择法3.公共服务收费法（将商品买卖的原则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用）4.公共定价法（即政府对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域）效益 教育支出（无差异曲线分析）方式：学费补助（私立教育）收入补助定额补助（中小学教育）社会保障支出是国家财政向丧失劳

6、动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出内容：社会救助社会保险（五险）社会福利军人保障和补充保障 老龄化：联合国的传统标准——一个地区60岁以上老人达到总人口的10%；新标准——65岁老人占总人口的7%，即该地区视为进入老龄化社会养老金替代率：指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率 财政补贴经济效益（无差异曲线分析）明补与暗补：在补贴金额相同的情况下，明补所能达到的效用比暗补大要达到同样的效用水平，明补比暗补花费小实物补贴与现金补贴： 税收原理概念：税收是政府为了实现其

7、职能的需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。特征（税收的“三性”）：强制性无偿性固定性分类：（税负能否转嫁）直接税、间接税（征税对象）商品税、所得税、财产税（计税标准）从量税、从价税（税收归属）中央税、地方税、中央地方共享税（与价格关系）价内税、价外税 税收原则古典税收原则：亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利和最少征收费瓦格纳“四项九端”原则：财政收入（充裕、弹性）国民经济（慎选税源、慎选税种）社会正义（普遍、平等）税收行政（确实、便利和最少征收费）现代税收原则税收公平原则：税收应有助于实现

8、收入的公平分配税收效率原则：税收应有助于实现资源的有效配置公平（横向公平/纵向公平）受益原则纳税人能力原则客观说（收入、消费、财产）主观说效率财政原则中性原则税务行政效率原则 税收负担拉弗曲线：税率与税收收入和经济增长之间的函数关系   税负转移（供求曲线变化）