金融学双学位2012财政学试题及答案.doc

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1、财政学复习资料一、市场失灵的主要表现:市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动二、财政，是以国家（政府）为主体的收支活动。基本特征Ø阶级性与公共性、Ø强制性与非直接偿还性、Ø收入与支出的平衡性。三、财政职能Ø资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应财政政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择效率评价指标：失业率、GDP增长率Ø收入分配职能是

2、指政府的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。收入分配的目标是实现公平分配Ø经济稳定与增长职能是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。四、公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法五、按经济性质分类（判断）“购买性支出”，是指政府为了执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出。“转移性支出”，是指政府单方面的，无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会

3、成员之间重新分配。六、衡量财政活动规模的指标：财政支出增长弹性系数:与1比较七、1、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随着提高。2、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论：在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：经济发展达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的增长速度将大大超过其他方面的增长速度，也会快于GDP的增长速度。八、一般而言，再从发展中国家过渡到发达国家，财政支出中购买性支

4、出呈下降趋势，而转移性支出呈上升趋势。九、我国教育经费来源结构Ø政府投入为主，60％Ø社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育来源十、科学研究费支出基础性、公益性及高新科技的科研经费——政府应用性的科研经费——微观主体十一、政府投资特点：投资目的：侧重社会经济效益投资主体：预算资金或政府融资投资客体：大型长期项目、开发型和战略型投资十二、政府投资决策标准：资本——产出比率最小化、资本——劳动力最大化、就业创造标准十三、政府投融资：是指政府为实现一定的产业政策和

5、其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。如:政策性银行。十四、西方各国社会保障制度的类型（1）社会保险型（2）社会救济型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型十五、养老社会保险的筹资模式现收现付式、基金式个人帐户与统筹帐户相结合十六、我国财政收入有税收和收费构成，有税收为主十七、税收三性：强制性、无偿性、固定性十九、税收分类Ø所得课税：以纳税人的净所得为课税对象的税种，包括个人所

6、得税、企业所得税等。Ø商品课税：以商品为课税对象的税种，包括增值税、营业税、消费税、关税等。Ø财产课税：以各类动产和不动产为课税对象的税种，包括财产税、遗产税、赠与税等。Ø直接税：税负不能转嫁的税种，如所得和财产课税。Ø间接税：税负能够转嫁的税种，如商品课。二十、税负转嫁方式1．前转方式2．后转方式3．其他转嫁方式（1）混转（散转）（2）消转（3）税收资本化二十一、税负转嫁与归宿的一般规律1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商

7、品的课税不易转嫁3.课税范围广的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁二十二、商品课税的特征:1．课征普遍2．以商品和非商品的流转额为计税依据3．实行比例税率4．计征简便商品课税的功能:1．能保证财政收入及时、稳定的实现2．具有调节生产和消费的积极效应二十三、增值税特点：减少偷税漏税；保证财政收入的稳定；避免重复征税，促进专业化生产；有利于出口退税。二十四、增值税三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消

8、费型增值税二十五、所得课税的特点优点：税负相对公平一般不存在重复征税问题有利于维护国家的经济权益课税有弹性缺点：受企业利润水平和人均收入水平的影响累进课税方法会在一定程度上压抑积极性计征管理较复杂所得课税的功能：国家筹措资金的重要手段促进社会公平分配经济的自动稳定器二十六：1、工资、薪金所得适合用超额累进税率，税率为5%~45%2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承