中小企业内控视角下财务风险管理探究

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1、中小企业内控视角下财务风险管理探究　　摘要：在经济体制不断完善以及市场经济不断发展的形势下，我国的中小企业也蓬勃发展，中小企业的发展机遇非常大，同时也面临挑战。本文分析了中小企业内部控制制度下的财务风险管理，分析了我国的中小企业防范财务风险能力薄弱情况，提出建立健全风险防范体系的几点措施对策。关键词：内部控制制度；风险管理；对策我国的中小企业对我国的经济建设起到了重要作用也做出了重大的贡献。但是，我国中小企业在企业内部管理层面，与国际中小企业相比，仍然存在非常大的差距，特别是企业的内部控制方面，财务风险对中小企业来说仍然是非常大的

2、。对财务风险的管理是中小企业必须重视的问题。一、中小企业的内部控制特征7目前，我国的企业内部控制制度正在逐渐的与国际接轨，但是，中小企业在管理方面还不规范，主要体现在以下几个方面：一是一些中小企业没有完善的内部控制制度，有的中小企业甚至没有内部控制制度；二是中小企业对内部控制制度的认识不到位；三是中小企业虽然建立了内部控制制度，但是在执行的过程中存在很大的困难，甚至是没有办法进行内部控制；四是没有内部控制制度的执行环境。这些不规范的表现会影响中小企业对生产活动以及经营活动的管理，会使中小企业在财务方面存在巨大的风险。我国中小企业的

3、内部控制特征主要表现在以下几个方面：（一）内部控制制度的建立缺乏标准虽然我国对于企业的内部控制制度已经进行了明确的规定，但是大部分的中小企业对内部控制制度没有深刻的认识，许多中小企业认为内部监督就是内部控制，认为企业的内部控制制度就是企业的监管制度以及文件与手册等，根本上从思想方面排斥内部控制制度，建立的内部控制制度不符合企业的实际，也就谈不上规范与标准。（二）内部控制制度执行不规范我国中小企业的管理机构在设置上存在的不规范性，会使内部控制制度的执行机构在设置上也存在不规范性，导致了中小企业建立的内部控制制度不规范，可想而知，内部

4、控制制度在执行时也难以规范化。另外，内部控制制度的执行人员通常是依据主观的理解去执行内部控制制度，未能严格按照国家内控规范指引进行实际执行，这样的情况下，内部控制制度的执行必然各行其事，五花八门，从而影响了内部控制制度的执行效果。（三）内部控制制度的监管效果差7在我国颁布的关于内部控制制度的规范要求下，我们已经建立的外部监督体制包括社会的监督以及政府的监督。但是，对于中小企业来说，这种外部监督体制的效果不尽人意，没有办法将内部控制制度的监管作用充分的发挥，同时还因为管理的责任与职责不明确，导致了内部控制制度的监管只是一个形式，作用

5、没有充分发挥，内部控制制度的监管效果非常差。（四）缺少内部控制制度的执行环境在企业管理层面，中小企业与大型企业或者是国有企业存在的差异往往是管理者的专业资质、学历以及管理理念等方面的综合素质，一些中小企业中的管理者甚至不了解最基本的财务知识。所以，在对内部控制制度的理解以及运用上，达不到大型企业或者是国有企业的标准，在企业的内部没有内部控制制度执行的环境。此外，中小企业在治理的结构上，企业的所有权以及企业的经营权是掌握在少数管理者的手中，不相容职责不做分离，这也就使内部控制制度的建立以及完善变得困难，实际执行也就变得有名无实，也就

6、没有了内部控制制度的执行环境。二、中小企业的财务风险7我国的中小企业与其他的企业在进行业务的往来时，大部分是在国家行政的干预下，这样在风险方面国家承担了大部分的风险。中小企业通常只是重视审核企业在经营活动中以及经营活动之后的资料，很少预计或者是评估即将面临的风险。我国的中小企业在市场经济的背景下，要高度充分地重视内部控制制度中风险的控制，通过内部控制制度对企业的管理进行约束，防范财务的风险以及经营的风险，同时将这些风险降低，增强企业的管理能力。这就需要中小企业在建设内部控制制度时要对各种风险进行充分的评估，特别是财务的风险。资金的

7、管理问题是中小企业的经营中最大的问题，众所周知，资金是企业的命脉，资金对于企业来说就相当于血液对于人体。在企业的经营过程中，资金流通是无处不在的，由始至终地贯穿于企业运营的全过程，由于资金管理所导致的风险也就是财务风险。财务风险是客观存在的，只要企业拥有资金，就会存在财务的风险，当然，存在高风险的同时，企业的收益就会提高，财务风险会为企业带来效益，同时也会为企业带来潜在的危险，如果对风险防范不当或者是控制不当，会使企业的发展受到严重的影响，甚至会倒闭或者是被吞并。因此，中小企业要利用内部控制制度加强对财务的风险管理，做到有效的预测

8、风险、规避风险以及将风险降低到最低，提高企业的效益，保障企业的健康发展。三、加强财务的风险管理措施（一）重视资金的管理71.完善资金的管理制度。第一，对于项目投资，要重视资金使用的前置审批流程。中小企业在进行投资时，仔细地对项目进行研究论证，对投资