内控视角下的兴安财产保险公司运营财务风险管理

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1、内控视角下的兴安财产保险公司运营财务风险管理第3章公司运营财务风险内部控制现状3．1公司基本情况介绍3．1．1公司简介兴安财产保险股份有限公司为兴安保险(集团)股份有限公司(以下简称“兴安集团")旗下的专营子公司。兴安集团的前身是1988年3月21日在深圳市注册成立的“深圳兴安保险公司”，最开始在深圳从事财产保险业务，随着业务的不断发展，业务逐渐扩展至全国，随后改名为兴安保险股份公司，并于1994年开始经营寿险业务。2002年，根据中国保险监督管理委员会(以下简称“保监会”)关于保险公司分业经营的要

2、求，兴安保险股份有限公司更名为“兴安保险(集团)股份有限公司”，兴安集团以投资人的身份成立并控股持有兴安财产保险股份有限公司和众多其他子公司。兴安产险于2002年12月24日取得营业执照，注册地为深圳，注册资本170亿元人民币。兴安保险(集团)持有兴安产险99．062％的股份，旧豪实投资、南山投资等其他15家公司合计持有其余股份。兴安产险经营范围辐射全国，在国内23个省、4个直辖市和5个自治区均设有二级机构，共有3000多个分支机构分散于全国近1000个城市。公司拥有业务员近20万名，总员工4万多名

3、，平均年龄三十二岁，四成以上员工具有大专以上学历：此外，兴安产险的查勘代理网点分布于世界上一百五十多个国家和地区的近四百个城市，公司还与国内外160多家保险公司、再保公司(如美国再保险公司、中国再保险公司、瑞士再保险公司、通用一科隆再保险公司、慕尼黑再保险公司等)建立了业务往来。目前，兴安产险营业范围有各类车险、保证保险、企业财产保险、责任保险和意外伤害险及经保监会批准的其他业务。根据中国保监会2012年统计数据，兴安财产保险公司实现保费收入987．86亿，保费收入增长率达18．54％，保费收入占市

4、场总额的17．9％。3．1．2公司治理结构和组织机构设置兴安产险作为独立的法人组织，有着较为健全的治理结构，董事会下设有财务计划委员会、提名薪酬委员会和审计委员会专业管理机构对公司的合规情况和风险进行管理。由于兴安保险(集团)控股99．5116％，兴安集团5名执行董事中除董事长外的其余4名在兴安财产保险公司担任董事职位，集团管理层成员占董事会席位近九层，因此兴安产险的战略决策由集团决定。机构设置上，兴安产险实行前台后台中台分开，前台为经营业务的各个事业部，直接和客户打交道，中台是为客户提供咨询和理赔

5、服务的部门，后台则是公司运作的共同资源模块。下图为公司的组织机构设置图：3．1．3行业背景分析3．1．3．1保险行业的特殊性保险公司是经营风险、提供保险保障的企业。与一般的公司不同，保险公司具有诸多特殊性，这就导致其财务风险管理与一般公司的财务风险管理存在差异。这些特殊性表现在以下方面：(1)经营目标的特殊性。保险公司经营目标的特殊性在于既要在分散风险的同时实现效益的最大化，又要追求金融风险的最小化。(2)产品的特殊性。财产保险公司销售的是保险合同(或保单)，对于产险公司而言，所经营的各种保险合同的

6、主要功能是通过集中资金风险来规避风险，但是由于风险发生的不确定性以及实际经验与产品定价是最佳估计假设存在差异而易产生经营风险。保险合同这种风险特性往往会诱发保险公司对更多资金的需求以有足够的现金储备用于补偿被保险人。(3)资本结构的特殊性。保险公司的资金包括资本金、保险保证金、公积金、未分配利润、保险准备金、营运资金和其他资金等。各类责任准备金在资金总量中占比最大，超过一半以上。而各类责任准备金表现为公司负债，所以说保险公司的负债在全部资金来源中所占比例很大。由于保险公司的财务杠杆作用很大，因此对公

7、司的盈利水平和风险状况影响巨大。(4)财务风险管理与经营风险管理的混合性。经营风险指行为主体在制定和完成制定目标的过程中表现的、可决策的、可控的风险，它与公司的市场定位、竞争策略和投资策略有关；而财务风险则指存在于企业财务活动中，可能使企业蒙受损失的可能性。对保险公司而言，其经营产生的收入也是其所面临的一项负债，可能对公司财务风险产生影响，所以保险公司的经营风险管理与财务风险管理也是混合在一起的。保险公司属于一种风险汇聚安排机制，保险公司经营管理的过程也就是风险汇聚安排机制运行的过程。保险公司的这种

8、本质特征是进行保险公司财务风险管理的出发点。3．1．3．2保险公司财务风险管理的外部监管环境保险公司作为金融行业的三大支柱之一，在国民经济中有着特殊地位，除了要遵守我国市场经济中的《公司法》等各种制度法规，还受到保险行业的各种法律法规体系的约束。这些法规体系主要包括《保险法》以及保监会颁布的部门规章和规范性文件‘。这些法规体系对保险公司的设立、经营范围、条规和费率、承保规模、保证金、准备金、保险资金的运用、偿付能力等各个方面都做了规范和要求。其中，对保险公司的偿付能力