月结流程及检查项目

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1、总公司财务部会计报告室2010年3月寿险财务系列制式化培训课程----月结流程及检查项目课程对象：寿险财务人员课程目的：帮助机构及总部会计核算、报表分析人员掌握月结核心技巧，提升工作效率和会计决算质量学习方式：讲授、自学参考课时：2小时课程简介注：本课程以现有制度为编写依据，如有最新制度下发，机构应执行最新财务制度。目录第一章月结工作安排与要求1.1月结主要流程及对应时间点1.2月结主要检查项目1.3决算工作注意事项1.4决算工作强调事项1.5各系统关闭时间表第二章月结流程优化介绍第三章月结主要检查项目及检查方法每

2、月25日前按要求完成决算前期工作。每月最后一个工作日下午17：30关闭FA模块下午17：30关闭EAP、AP模块下午17：30关闭PS系统次月1日集团财务部下发决算汇率应收保费计提程序运行并制证下午17：30关闭LAS、GBS财务接口期间低值易耗品自动制证运行次月2日总部和机构根据决算汇率结转货币兑换机构计提相关税金CMS、CDS系统期间关闭，凭证停止上传次月3日各机构及后援中心对平资金往来账、自动制证往来科目应付佣金计提程序运行并制证审核确认保险统计信息系统快报数据1.1.月结主要流程及对应时间点次月4日次月5日

3、运行再保、保险保障基金和上交管理费自动制证程序、理赔人员薪酬分摊运行各机构和总部对平非资金往来账（季度）下午16：00自动过账停止运行，机构帐务处理完毕次月5日后根据精算结果完成准备金自动制证程序全系统报表数据检查完成所得税测算及制证总部向集团报送决算报表终表，寿险各机构报表最终确定6日中午前后，三大报表导入完成，8日左右新期间开启，报送统信数据报送决算终表上报偿付能力相关数据表和附表（季度）安永审计资料报送（季度）应收应付款台帐报送（15日）总部要求的其他资料报送1.1.月结主要流程及对应时间点二、决算中期（每月

4、25日至次月5日）一、月度决算前期（每月25日前）三、决算后期（次月5日后）一、准确、及时处理自动制证的业务数据；二、清理、核对往来、应收和应付等科目余额（季度）；三、清理、盘点资金、固定资产、低值易耗品、物料用品等（季度）；四、及时上报清理中发现的坏账和营业外支出；五、详细检查明细账、汇总账、报表，及时发现和调整错误，保证核算信息的真实性、准确性。一、及时、准确关闭LAS、GBS财务接口期间；二、按时关闭FA、AP、总账各模块期间；三、按具体时间和要求准确完成各项账务处理；四、对明细账、汇总账进行最终检查和调整；

5、五、检查并确认决算终表。一、按时报送审计报表、资金管理非现场检查资料；二、及时、准确报送偿付能力报告附表（季度）；三、生成、打印、存档决算会计报表；四、积极配合现场和非现场审计；五、决算质量考核。1.1.月结主要流程及对应时间点5.2PPT正文样品31.2.月结主要检查项目检查确认是否所有的业务均已入账；检查确认系统中是否还存在未过账以及过账异常的凭证；检查核对内部往来、系统内寿险往来科目，其中，自动制证往来科目要求月度对平，手工制证往来科目要求季度对平；检查核对应收应付款科目余额，及时对其进行清理，及时上报清理中

6、发现的坏账，并按要求列支营业外收支；检查核对科目汇总帐、明细帐等，检查是否有异常的数据；检查保费、赔款等明细报表，检查确认无异常的险种，确认无异常数据；审核OF系统产生的报表，查看分析报表数据是否异常。一、往来账务核对要准确、及时和真实，严禁人为调解账务，遗留后续问题；认真检查、核对系统自动生成及手工生成往来余额是否结平。上线CMS省级集中的机构需注意检查系统生成的往来余额是否正常。二、资金往来和非资金往来对平时间调整；资金往来账与后援中心会计作业部对平时间为每月3日，与总部非资金往来和机构内部往来账对平时间为下季

7、度初的4日，请提前做好准备工作。三、应收、应付款项清理要彻底，核销报批要及时：1、应收款项需有清晰的账龄明细或台账，并定期清收；2、无法收回的应收款项需及时上报核销，核销科目为“资产减值损失”科目。3、滞挪、侵占保费核销流程需符合“挪用、侵占客户保险费（金）案件财务管理办法（2009版）”规定。1.3.决算工作注意事项四、预提费用1、严格按《预提帐务处理办法（2009版）》的要求，合理计提当期应负担的费用；2、预提必须按照需预提的经济事项逐笔进行计提和反冲，并严格按照权责发生制进行判断、操作，不得利用预提费用调节或

8、者挤占费用预算额度，造成费用核算不准确。3、票据匹配，不得出现票据事项日期与费用确认年度不匹配的情况。五、应收保费、应付佣金计提注意事项：1、应收保费计提程序1日运行和生成凭证，请各机构在2号检查应收保费凭证已生成完毕后，再进行营业税金及附加的计提和制证；2、应付佣金计提程序已按每月的实收和应收保费计提佣金，实现收入和支出的配比，3日运行和生成凭证，请各机构