大型在建项目内控建设探析

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1、大型在建项目内控建设探析　　摘要：随着我国城市建设发展脚步的不断加快，各个城市大型在建项目的数量也在逐渐增多。为了能够从根本上提高城市大型在建项目的内控建设工作质量，实施建设项目的精细化管理是不容忽视的。本文在分析大型在建项目内控的必要性和风险性的基础上，总结在控制过程中应该注意的基本事项，从而为今后大型在建项目内控建设提供一定的参考依据，确保在建项目能够顺利完成。关键词：在线项目；内控建设；内控风险识别近几年来，随着我国城市建设的不断发展，越来越多的建筑如雨后春笋般涌现。大型在建项目内控建设也

2、得到了相关部门的高度重视，建立一套科学有效的内控制度体系也成为了相关部门工作人员所面临的一项重要工作。合理的内控制度体系不仅能够使企业掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论，而且还能够是企业明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统，从而促进企业的可持续发展。一、大型在建项目内控实施的背景1.1内控实施的宏观背景8近几年来，我国在经济体制的改革上给予了高度的重视，无论是在基础设施建设的投资上还是固定资产的投资上，都加大了投资力度，力求通过投资力度的加大来进一步带

3、动我国经济建设的稳步增长。据统计，我国2008年全年实现GDP的额度高达300000多亿元，相对于2007年来说，共增长了9.0%，而近几年来，我国经济GDP的增长速度也始终保持在10%以上的增长速度。以上统计数据充分体现了我国固定资产投资和经济建设二者之间的必然联系，即使是在经济危机所造成的经济萧条的环境下，我国政府也同样推出了4万亿元投资的经济刺激计划，其中有80%应用于大型建设项目中。由此可见，无论是在何种经济环境下，固定资产投资增长对经济的促进和推动作用都是非常关键的，因此，如何有效管理

4、大型在建项目也成为了相关工作人员所面临的一项重大课题。1.2内控实施的具体背景8在我国目前大型在建项目施工过程中，由于其建设规模较大，投入资金较多，因此，如果在实施过程中出现问题，那么势必会造成资金亏损，比如说截留、挪用资金，预决算超标以及投资决策失误等问题，都会在一定程度上影响到企业的投资效益。这些问题出现的原因有很多，但是最主要的还是由于建设单位在工程管理的过程中没有采取有效的内控措施所导致的。因此，建设单位如果想要从根本上将资金使用所面临的问题解决，加强工程项目内控效果已经成为了不容忽视的

5、一项工作。建设单位应该从工程项目的决策开始，然后到项目的概预算、招投标以及施工等环节，最后到工程竣工，都要科学合理的实施内部控制活动。二、大型在建项目内控风险识别大型在建项目建设中所指的内控风险识别并不包括项目前期的风险识别，而是主要对项目立项之后所存在的风险进行控制和管理的一项工作，这些风险主要包括以下几个方面：2.1决策缺乏有效依据决策在大型在建项目施工过程中占据着重要的位置，而决策的依据是否充足将直接关系到决策的正确性。就我国目前大型在建项目的决策工作来看，由于业主和监理的管理模式大多都采

6、用金字塔型管理模式，因此，必然会导致决策的工作量增加，同时决策依据和信息也不够完善。加上一些相关的决策内容都是由相关技术部门和监理公司进行管理的，比如说工程的项目预决算审核、工程进度款审核以及现场施工和设计变更等工作。这种管理模式看上去不存在不妥之处，但是却在潜移默化中形成了“打包”和“直通车”的现象，加上相关的审核控制缺乏有效的监督管理，掩盖了大型在建项目中的一些问题和潜在的风险因素，从而给项目成本的管理带来很大的影响。2.2材料采购的浪费8造成材料采购浪费风险大多都是由于详细设计不准确而引起

7、的，在大型在建项目建设过程中，为了使工程各个环节能够得到有效衔接，工程整体对进度和效率管理都有较高的要求。在这种高要求下，工段的详细设计也必然成为了采购人员对材料进行采购时的重要依据，但是由于大型在建项目中所涉及的环节和专业较多，施工的过程也先对来说较为复杂，因此在具体设计的时候就会不可避免的出现一些变更，给采购人员的采购工作也带来了较大的影响，往往会出现已经采购来的材料在实际施工过程中没有用武之地，从而导致工程会面临材料浪费的风险，而且这种风险相对来说发生的可能性也比较大。2.3招标过程中存在

8、的风险招标过程中存在的风险主要体现在舞弊和不实两个方面，造成风险出现的主要原因大多是因为在劳务和材料招投标的过程中，企业没有对其进行严格的监管和有效控制程序工作，从而导致其过程中出现漏标底、不能优选施工队伍以及高成本施工的现象，这些问题在我国目前大型在建项目中屡见不鲜，给工程的整体造价带来了很大的影响，给相关企业的经济也带来了巨大的损失。2.4工程所涉及的相关款项的确认和支付过程产生的风险8以上所提到的两种风险属于间接性的，而相关款项的确认和支付过程产生的风险却是最为直接的金钱交易。由于大型在建