保险公司内控问题和对策探究

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1、保险公司内控问题和对策探究　　摘要：当前，中国保险业所处的环境发生了巨大的变化。环境的变化使保险公司面临越来越大的风险，也使保险公司将风险管控提到前所未有的高度。保险公司需要切实研究风险防范的办法和途径，积极防范和化解来自各方面的风险。而内部控制正是保险公司防范风险的第一道防线。保险公司内部控制是保险公司风险管理的重要组成部分，是保险公司应对经营风险最有效的办法之一，能规范保险公司的经营行为。建立和健全内部控制有助于保险公司实现其经营目标，进而有助于整个保险行业的健康发展。关键词：保险公司；内部控制；问题；对策中图分类号：F840文

2、献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）11-0029-028中国保险公司内部控制建设起步较晚，但取得了一定成效。保险业内部控制的发展进入一个新的阶段。一方面，中国人寿着手内控再造的“404项目”，另一方面，内部控制监管也迈出了实质性步伐。然而，总体上看，中国保险公司内控建设水平仍较为薄弱，距国际水平还有相当的差距。保险公司内部控制受到治理结构、人力资源管理、组织结构、内部审计和外部监管几方面因素的影响。从委托代理角度看，公司治理和内部控制是一致的，处于较高层次的公司治理直接影响处于较低层次的内部控制；从内部控制实施的理

3、论前提看，治理结构是内部控制发挥作用的基础。完善的内部控制制度是保险公司保持稳定经营和健康发展的重要制度保证，也是监管部门成功实施偿付能力监管的基础。在中国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下，加强保险公司内部控制制度的研究对于保证整个保险业持续、健康的发展具有重要的意义。因此，完善的公司治理结构是内部控制有效运行的前提。一、保险公司内部控制建设存在的问题81.对内部控制制度重视不够。部分保险公司还没有将内部控制制度建设作为头等大事来抓，没有站在影响公司生存发展的战略高度上重视公司内部控制机制建设，重业务轻内控仍然是某些保

4、险公司的“通病”。部分保险公司对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一本本的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化，没有意识到内部控制给公司带来的利益；有些内部控制制度对部分分支机构的管理者缺乏必要的约束和监管，难以保证会计和统计数据的真实性和准确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部控制制度的监督效率，增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。实际上，目前在保险市场经常发生的分支机构违法违规行为，反映

5、出上级公司仍然存在着以保费规模论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想。存在这种问题的原因主要在于外部环境对国内保险公司强化内部控制标准的要求不高，导致公司并不关心内部控制标准对公司能够带来的经济及社会利益，公司认为所谓的走“擦边球”似的路线能够帮助公司获得期望的利益，而没有考虑到由于内部控制失效对公司造成的损害可能是致命的。2.内部会计控制制度统一化、克隆化现象严重。保险公司一般实行“条条管理”，即总公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在内部会计控制制度建设方面，一般是总公司负责制订，分支公司负责贯彻执行。总公司通过系统授权、人

6、员管理等机制进行管理控制，系统内部上下执行的内部会计控制制度高度统一。随着保险公司家数的日益增多，财务人员在各财险公司的流动日益频繁。各保险公司为了节约人力、物力，在内部会计控制制度建设上模仿抄袭较多，导致财险公司在内部会计控制制度方面大同小异。83.内部会计控制缺乏重视。对于内部会计控制制度建设的必要性及其重要意义，各保险公司普遍认同。但是出于市场竞争的需要，单一的保险公司在规范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因为怕“老实人吃亏”而不敢在内部会计控制制度建设上出实招、动真格，唯恐做“第一个吃螃蟹的人”。多数保险公司在内部会计控制制度

7、建设上既有强烈的愿望又有深深的顾虑。同时，在有些领导眼中，会计工作无非是记记账、提供几张报表而已，并未认识到会计的控制作用。即便是对会计的控制作用有所认识，为了方便自己随心所欲，也往往置内部会计控制制度于不顾。4.财务控制作用有待加强。现在财务核算或管理软件已经获得了极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但是，保险公司的基础财务管理水平与管理层对财务数据的要求有一定的差距，财务控制的作用发挥有限。一些保险公司在管理过程中，财务控制并没有起到监管及控制业务风险的作用，而是

8、流于形式或者只是为了完成必要的程序；许多内部控制常用的工具和技术，如预算管理、内部控制标准、财务预警机制等并没有在保险公司内部得到运用。二、保险公司加强内部控制建设对策81.以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设。加强保险监管部