高校财务人员行为风险防控探究

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1、高校财务人员行为风险防控探究　　一、研究背景目前在高校存在这么一种较为普遍的现象：审计或专项检查一般以财务资料为核心展开，时间上一般追溯3～5年，在工作中往往遇到不甚明了的事项需要财务人员进行解释说明或者提供相关依据，而财务人员经过回忆或者大量查找资料也往往无法给予圆满的解释和提供完整的依据材料，结果需要承担一定的责任；有的业务在上一环节已经存在缺陷，而在流经自己手中时由于过分信任上一经办人而忽略了全面深入复核，导致自己对不利后果承担连带责任……诸如此类的风险，均是由于财务人员的财务行为存在瑕疵和过错而导致的。财务人员以货币资金为反映对象，对

2、资金的运动过程及其结果予以记录、反映和监督，在这一过程中，因货币资金运动过程的复杂性及影响资金运转因素的多样性，也就不可避免地产生众多风险与之相伴。财务人员行为风险是指财务人员的实际工作过程与结果同标准的或者法定的过程与结果之间存在差异，而这种差异为负向，具有缺陷或者经济损失性，是一种不利的后果。在此背景下，本文分别就不同种类的行为风险进行研究，以帮助财务人员正确有效地防控风险、提高工作效率和质量，保护好自身权益免受侵害。9有财务人员简单地认为只要一生严格坚持财务的谨慎性原则、行事谨小慎微就可以完全避免行为风险，这样的认识前移到计划经济时代或

3、许会产生效用，但在如今经济高度发达、追求效益和质量的时代却不再适用了，它需要依靠个人综合素质进行全面判断，需要大胆心细和创新型的工作方式，这样就会导致风险如影随形，但是只要把握住了问题的关键点、抓住了牛鼻子，风险也就被无形中给化解了。二、高校财务人员行为风险种类及其防控（一）人员素质缺陷风险本文所指素质主要包括业务素质与思想素质两个方面，人员素质达不到工作岗位的基本要求而出现的错误与差异，本是不可避免的自然现象，虽然个体素质的不济可以用团队人员的整体力量来弥补（即通过多环节、多程序的复核、核查等方法来纠错、纠偏），但是在进行岗位人员的配备方面

4、，必须严格坚持“适宜和匹配”的原则，不能将不能胜任工作的人员应付性地安排在重要岗位，实在有难度的，可以采用两人一岗的过渡性办法。在强调通过学习、培训、考试等多种手段提高业务技能水平的同时，千万要重视对政治思想素质和法治观的教育和培养，让财务人员能够自控、消除故意违规行为，否则会酿成成本更高、损失更大的危害，因为在那些业务精湛但思想素质低下人员的操作下的违规违法行为具有更大的欺骗性和隐蔽性，很难在短时间内被甄别。9在如今信息技术异常发达的时代，处处时时均可学到知识，财务人员需要有一种学习的精神，利用一切机会和时间来实现知识更新和提高业务技能，要

5、把学到的书本理论知识和积累的经验运用到实践中，要向周围的同事虚心请教，要善于思考和总结、剖析自己，一旦具备了良好的工作态度和善学善思的习惯，很快就会获得好的效果，当然需要持之以恒，以一种活到老学到老的姿态随时随地接收新的知识，自然而然实现知识的更新。为了规避这类风险，对教育培训机构就需要提出更高、更严的要求：一是理论与实践的对接必须恰当，两者不能脱节，注重实践动手能力和分析识别能力；二是人才知识结构的复合性，单一的知识已经无法满足实际需要，单一的和过时的知识结构极易带来认知和辨识错误；三是良好的思想品德和法治的主控性，避免行为失去应有的约束而

6、误入歧途。这三者缺一不可，否则就会埋下人员素质缺陷风险的隐患，三者的构架是：品德为灵魂、知识为支撑、技能为手段。（二）机构设置、人员配备不完善风险9机构设置和人员配备不完善，如出现明显的重叠和空缺现象，前者会导致工作效率低下，人才能力不能充分发挥的后果；后者则具有极大的潜在危害性，易被不法者钻空子利用，成为谋取不正当利益的天然依托和基石，因此作为实际工作者，要特别注意辨析跳跃“空挡”或者缺乏监督程序而流传下来的业务，否则这种无主责任的风险就极有可能无端地落到自己的头上。在目前高校财务人员数量充足的情形下，应当特别关注以下风险点的控制：岗位的设

7、置和业务处理程序的设定是否与环境变化同步调整和优化、人员素质是否满足岗位的内在需要、不同岗位之间的对接是否顺畅和严谨、领导与职员之间的责任划分是否明晰、思想品德和法治教育是否跟得上等等。防范此类风险，一是领导要予以重视，完善机构设置，合理配备实用人才；二是作为财务机构，要特别强调重要的和薄弱的节点建设和牵制；三是实际工作者要特别留意上环节业务的规范性、合法性以及本环节的审验操作。（三）制度建设不健全风险9高质量的财务工作结果，是要靠完善的制度来作保障的，如果制度建设不完善，则会存在容易出现问题的“空白点”，隐藏着很大的工作风险，因此必须建立健

8、全财务工作制度，主要包括内部稽核、内部各环节及部门间的交叉牵制制衡、级次梯级监督等方面的内容，对于不同的情况，应该有针对性地及时作出反应：未建的，要建；过时的，要废