负债成本的教学教材.ppt

《负债成本的教学教材.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、负债成本的管理8．1负债成本的概念8.1.1负债成本的概念负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。8.1.2负债成本的构成1．利息成本利息成本是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。2．营业成本可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。营业成本是银行成本控制的焦点。3．资金成本资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。资金成本除以吸收的资

2、金数额，可得资金成本率。资金成本率=[（利息成本+营业成本）/吸收的负债资金数额]×100%4．可用资金成本银行可用资金所应担负的全部成本。可用资金成本率=[（利息成本+营业成本）/(吸收的总资金－法定准备金－必要的超额准备金)]×100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。5．相关成本相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，主要有两种类型：1）风险成本2）连锁反应成本8.1.3负债成本的管理1．实行全方位的成本管理。2．建立负债成本责任制。3．确定“三总”制的商业银行负债成本

3、管理制度。8．2负债成本的计算方法1．历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本债的单位成本法时，其计算公式为：X’=∑Xf／∑f，式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负债的单位成本；X’为银行全体资金来源的单位加权平均成本。其中，每种负债的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即X’=∑(X1+X2)/∑f=∑(X1f+X2f)/∑f或∑X1f+∑X2f/∑f加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。历史成本法适用于评价

4、银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。2．边际成本法边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。单一资金的边际成本计算公式为：MC1=（新增利息+新增营业成本）/新增资金这一方法有两个缺点：其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边际成本最高的

5、资金作为银行的边际资金成本。为了矫正这两点缺陷，银行业可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=总成本总资金。3．加权平均预计成本方法这是指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：全部资金加权平均预计成本率=（总成本/全部预期余额）×100%全部盈利资产的预计收益要求=（总成本/全部可使用盈利资产）×100%8．3我国商业银行负债分析8.3.1我国商业银行的存款结构我国商业银行存款结构状况（2001年末）单位：亿元项目存款合计活期存款定期存款储蓄存款其他存款存款（1）比重（%

6、）其中：国有商业银行存款（2）比重（%）（2）/（1）131245.310087670.310066.844140.133.628957.033.065.614180.110.87960.29.156.167850.851.748395.255.271.35074.33.92357.92.746.5从表中统计数据可以看出：（1）我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，占存款总额的51.7%，国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存款总额的55.2%，表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。（2）在存款构成中，储蓄存款以较大比重位居

7、第一，活期存款占存款比重的第二位，为1/3左右。而定期存款所占比重较低，仅占一成左右。（3）我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。8.3.2我国商业银行负债结构我国商业银行的负债构成（2001年末）单位：亿元项目负债总额各项存款对中央银行负债对非货币金融机构负债债券商业银行系统（1）构成（%）其中：国有商业银行（2）构成（%）（2）/（1）143556.610098451.710068.6131245.391.487670.389.066.89440.56.68358.28.588.52499.81.72052.52.1

8、82.1371.00.3370.70.499.9结论：1）各项存款对商业银行具有极为重要的意义。2）在各项负债来源中国有商业银行占有垄断地位。3）我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度依赖现象。8.3.3当前我国商业银行负债构成的特点