融资租赁业务交流与探讨精讲培训讲学.ppt

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1、融资租赁业务交流与探讨精讲1、概念融资租赁又称金融租赁，或称设备租赁、现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。融资租赁是出租人（租赁公司）根据承租人（客户）对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。一、融资租赁概况21、概念（续）具有融资与融物相结合的特点和传统租赁（经营性租赁）有两个本质的区别：★传统租赁只转移使用权，金融租赁需转移所有权。★传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租

2、金。一、融资租赁概况3在现代经济活动中，企业或政府建设项目的融资方式主要有三种，分别为银行贷款、证券市场及融资租赁。近几年虽然我国融资租赁发展势头迅猛。然而，市场渗透率（租赁规模占设备类固定资产投资的比例）仅为4%左右，而发达国家已经达到了30%。2融资途径证券市场融资租赁银行贷款2、融资租赁业务的市场格局一、融资租赁概况42、融资租赁业务的市场格局（续）图1：2013年6月底全国融资租赁企业概况2013年6底企业数（家）2012年企业数（家）2013年6月比上年底增长（家）企业数量占全国比重（%）金融租赁212013.1内资租赁988018

3、14.7外资租赁5504609082.2总计66956010910052、融资租赁业务的市场格局（续）图2：2007-2012年中国融资租赁行业企业数量及业务总量（单位：十亿元）63、按照租赁物的来源分类：直接租赁：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。一、融资租赁概况②买卖①租赁③直接交货和安装、售后保修服务厂商信达租赁公司承租人73、按照租赁物的来源分类（续）：售后回租：指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订租赁合同，将该物件从出租人处租回使用的交易。一、融资租赁概况

4、信达租赁公司承租人①所有权转让②租赁8售后回租业务三个关注点：一、融资租赁概况租赁物件保证措施现金流9融资租赁与银行固贷比较融资性租赁经营性租赁银行固贷设备记帐进入承租人资产负债表不进入承租人资产负债表进入借款人资产负债表融资比例设备全额或较大比例融资设备全额融资设备价值的较低比例折旧或摊销期以租赁期为折旧期或以设备剩余使用寿命为折旧期在租期内摊销根据会计准则的相关规定确定折旧期间折旧或摊销方法同自有应折旧资产相一致的折旧方法直线法摊销根据会计准则的规定选用相应的折旧方法资产负债率会提高资产负债率不影响资产负债率会提高资产负债率利润和税收以财

5、务费用和折旧费用进入利润表以管理费用或制造费用进入利润表以财务费用和折旧费用进入利润表现金流灵活安排租金支付灵活安排租金支付等额本息或等额本金4、融资租赁业务的主要优势一、融资租赁概况106、融资租赁业务的主要优势（续）⑴受宏观调控影响小；不受当地银行贷款额度限制。⑵资金使用灵活：既可以作为项目资本金，又可以补充流动资金或其它用途。⑶企业不改变对原有资产的控制、使用和收益权，不会造成国有资产流失。⑷还款期限较长（一般3至5年或更长）。⑸将原有的固定资产存量盘活，赋予固定资产金融属性和融资功能，把实物资产转变为现金。⑹资金到位快，融资效率高。⑺

6、融资额度与设备账面净值基本相当，最大限度地盘活企业固定资产的价值。⑻租赁公司不强制要求承租人提供融资资金的回流存款。一、融资租赁概况111、按照《信达金融租赁有限公司2013年营销指引》要求：⑴性质与规模⑹租赁额度⑵资信⑺租赁物件⑶生产经营⑻担保措施⑷租赁项目⑼其他⑸资产与财务状况二、目标客户选择与营销12融资租赁的重点行业及设备选择行业主要设备航空运输飞机(干线、支线)、发动机、公务机、教练机、直升机船舶运输船舶(包括船厂、船坞设备)铁路及轨道运输机车、动车组等港口港口大型设备电力生产、电力供应电网的变压器、变电站设备、电力生产企业所用的设

7、备，如汽轮机组、锅炉设备、水轮机、核电设备、风力发电机组、太阳能发电机组及其他辅助设备环保水环境治理：污水再利用、污水进化处理、海洋环境治理大气环境治理：工业废气处理、城市扬尘处理、机动车尾气处理噪音治理：交通工具、工厂及其设备、建筑施工等固体废弃物治理：城市生活垃圾、工业垃圾等其他：节能产品、绿色产品等等电信移动交换机、GSM和CDMA移动通讯设备；数据接入设备、路由器、光传输设备、ATM、接入服务器‘宽带城域网等煤炭采刨煤机、采掘机、掘进机、挖掘机、煤矿采掘成套装备、起重机械、液压支架、支柱、选矿及粉体加工设备、机电设备及地质勘测设备等

8、交通建设、建筑起重机械、混凝土机械、路面机械等等设备制造业(飞机、船舶、工程机械、其他设备等)制造业的高价值生产线(企业核心设备)其他适宜做租赁的行业机械设备、工程