资金结算中心运作期间实践与探析

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1、资金结算中心运作期间实践与探析　　摘要：为了加强内部资金集中控制和统一管理，发挥财务资源的整合优势，保障资金安全，提高整个企业的经济效益和运作效率，资金结算中心对企业的资金管理发挥了积极作用。文章就资金结算中心的结算办法和结算中心的功能，以及存在的问题和需要加强的工作，进行了探讨。关键词：资金结算中心实践探讨中图分类号：F275.2文献标识码：A文章编号：1004-4914（2013）01-160-029现代企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，资金管理要以优化资金投向，提高资金运营

2、水平和效益为中心。加强资金管理，树立资金管理是企业财务管理中心环节的指导思想，坚持和强化集中管理，统筹安排，综合平衡，优化投向，注重效益的资金管理原则，全面执行资金预算管理，建立和健全资金管理的体制，提高资金运作水平。大唐太原第二热电厂（以下简称太二）在这方面率先走在了前列。太二在上世纪90年代末成立资金结算中心到2011年止，在企业资金管理和统一运作方面发挥了积极作用：（1）提高了资金运营水平和管理的规范性，有效防范了经营风险。（2）提高了资金运作安全性、稳健性，有效防范了金融风险。（3）加强了企业

3、的财务现代化管理。（4）盘活了企业沉淀资金，达到了资金的最大使用效率。一、结算中心的机构及运作方式太二资金结算中心是模拟商业银行机制，具有结算、信贷、控制、监督等主要功能，并以资金定额、计划价格、内部利率等作为经济杠杆，对厂内各核算单位的各项经济活动进行有效的反映监督、检查控制，融全厂资金管理为一体的内部资金管理机构。其组织机构设置在行政上隶属财务部，负责全厂的资金管理业务及结算中心的日常管理，是不以盈利为目的内部服务机构，是全厂的出纳中心、结算中心、信贷中心和资金管理中心。日常管理模式为：全厂各单位

4、包括独立经营和单独核算的单位一律在结算中心开设结算账户，同时取消各单位在商业银行已开立的账户，统一由结算中心在承办银行开设一个总账户，所有成员单位的一切现金收付活动均通过结算中心总账户进行，结算中心通过资金管理软件进行各成员单位资金结算和往来的核算；结算中心将成员单位的资金按照“谁的钱入谁的账”的原则计入各成员单位所属的结算中心内部账户，并按照银行计息的方法计付利息，保障各单位资金安全及应有的收益。企业通过结算中心达到控制资金流向，有利于资金的统筹安排、合理调节，有利于企业集中财力，减少内部的资金积压

5、，盘活沉淀资金，降低银行贷款和贷款利息；同时降低了资金管理成本，减少资金体外循环，加快资金的周转，提高了资金的使用效率。9二、结算中心的结算办法1.厂内各核算单位一律在结算中心建立账户，办理印鉴登记，同时交存印鉴卡，在办理业务时，均要验印，相符方可办理转账手续。2.厂内各单位之间的业务往来一律通过结算中心办理转账手续。3.各独立核算单位对外经济往来业务均由结算中心统一对外办理，发生的费用，增减各单位在结算中心的存款余额。4.对由于管理不善造成透支的单位，参考银行的做法进行一定的罚款。5.在结算中心开户

6、的各单位银行存款不得相互挪用，私自转让或转出。6.在结算中心办理业务必须填写结算中心统一的票据，按结算中心的规定办理。三、结算中心的业务流程1.根据发生的资金业务填制相应的结算凭证。2.根据结算凭证，逐笔或汇总生成总账凭证，通过电脑记载分户账。3.根据已处理的凭证同银行和成员单位之间交换单据。4.每日营业终了，办理扎账和日结，由电脑生成明细账和总账，并打印科目日结单、科目汇总表、账户余额表等，做好数据的备份。95.月度终了办理月结，年度终了办理年度结转。6.结算中心对内部活期存款利息按季结息，对贷款按

7、季收取利息。3、6、9、12月的20日为结息日。利率的换算和利息的计算方法如下：（1）利率的换算：年利率/12（月）=月利率月利率/30（天）=日利率年利率/360（天）=日利率（2）利息的计算方法如下：存贷款计算天数时，应“算头不算尾”，即从存入、贷出当日算至取出归还日的上一日止。在结息日计算时，应包括结息日，其计算公式如下：利息=累计计息积数×日利率分段计息：凡利率调整后，需按规定分段计息的，必须按每段的时间和利率，分别计算，然后加总。积数调整：因错账冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应加

8、或应减积数，调整积数，与计息一并计算。7.每月终了打出本月账目，并向成员单位发放对账单及余额调节表，和各单位进行账目的核对，同时结算中心还要和银行的账目进行核对，对于未达账项找出原因并编制余额调节表。8.定期将经过业务处理的凭证，账簿和报表整理、装订、归档保管。四、结算中心应发挥的作用91.企业内部资金的监督和控制作用。企业内部资金的监督和控制是企业内部控制的一项很重要的内容，通过对企业下属各个部门的资金流入、流出进行分析，并与期初的资金的预算相比对，审