试论医院如何加强流动资产管理

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1、试论医院如何加强流动资产管理　　【摘要】医院的流动资产是医院变现能力最强的资产，在医院的经济运行中，医院的流动资产起到了保证流动负债到期偿还，保证医院现金流的稳定性等重要作用。本文就加强医院流动资产的管理提出了自己的见解。【关键词】加强流动资产管理医院的流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、库存物资、应收及预付款项等。一、现金的管理5医院的货币资金是医院流动资产中变现能力最强的资产，也是医院日常经济活动中财务人员接触最多的资产，货币资金的安全是医院财务安全的重中之重。医院必须加强货币资金的管理。医院在业务

2、经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对医院的货币资金必须严格管理，货币资金的使用和流动资产处理必须有按照规定的审批权限经过相关领导签字，否则财务科有权拒绝支付。为了保证医院资金的安全，同时又不影响现金的合理使用，医院可以根据自身的情况设置每日现金最高限额，比如财务科可以规定每天的库存现金量最高不得超过5000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现

3、金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，财务科据此编辑记账凭证，进行相应的账务处理。财务科现金出纳要对现金日清月结，保证账实相符，如果不符应及时查明原因，进行纠正。二、银行存款的管理5除了现金以外，医院的各种经济业务都是通过银行存款的方式发生的。通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务科与业务经办部门核实金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。业务部门收到外单位开具的支票，送交

4、财务科，由银行出纳审核，于次日送交银行并作相应的会计处理。如果根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，相关部门如器械科、总务科等要填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交主管领导审核后，才可以支付。财务科银行出纳在每一笔银行存款收支后，都应按顺序逐笔登入“银行存款日记账”，按日结出余额，每月与银行对账单进行核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于账务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭

5、证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。三、应收款项的管理医院的应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医疗款和其他应收款等。医院在日常活动中会发生各种应收款项，如在院病人的欠费、应收医保、农合和公费医疗等的欠款等。这些应收款项占用了医院大量的流动资金，影响医院的资产流动性，医院必须对这些应收款项予以重视。医院对应收款项应及时清理，应收在院病人医疗款要及时结算。医院应当于每年年度终了，对应收医疗款和其他应收款进行全面检查，计提坏账准备。对于账龄超过规定年限、确认无法收回的应收医疗款

6、和其他应收款，应当按照有关规定报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额计提坏账准备。年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。5四、预付账款管理在某些情况下医院会发生一部分预付账款，比如由于对方资源的紧俏按照合同需要预付给对方一部分款项等，医院也要加强这部分资产的管理。预付账款必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报医院院长签字批准。对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用医院资金的，财务可停止办理该部门任何新的预付

7、款申请，并将逾期未核销预付款对应的合同商，必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。五、库存物资管理5医院的库存物资是指医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料。不论是赊购或代销药品、物资、材料一律办理入库手续，凭发货票或随货同行，发货票附件、内部销货清单，由药库、器械科、总务科保管人员验收合格后办理入库手

8、续；凡是代销的药品、物资、材料一律以双方商定的价格凭