银行风险管理三道防线.doc

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1、制。三是要强化自律检查。提升第一B防线的风险自评、自控、自查和自纠能力，切实把好第一S关口。风险管理要做到尽职尽力。一是提升风险管理的统筹力。风险管理部门作为全面风险管理的抓总部门，要统筹全行风险管理工作，强化对全行风险管理的设计、指导和监督，并开展全行风险识别、计量、监测和控制工作;要建立风险管理部门的双线报告制度和垂直为主的考核机制，提升风险管理的独立性；要发挥合规部门在风险管理政策落实方面的统筹监督、检查和控评价职能，确保部控制措施的有效性。二是提升穿透式风险管控力。明确信贷管理、授信执行、资产负债等业务管理部门对条线的风险管理职责，发挥其对一线部门的设计、管理、控制、指导和

2、监督作用，并对条线的风险进行识别、计量、监测和控制;风险及合规部门也要根据职能参与、融入到业务流程、产品创新和日常管理当中，提升第二道防线穿透式风险管控效果。三是提升风险管理的协同力。四是强化第二道防线的尽职监督检查。充分发挥第三道防线的监督作用。一是部审计要以促进企业经营目标和组织战略的实现为出发点。强化以风险为导向的部审计和检查，对重点风险领域开展检查，揭示重大违规问题和重大风险，对全行风险状况进行再评估;对第一、二道防线的管理措施和效果逬行再评估、再监督;对风险控制的整体有效性进行再评估;向董事会和行领导提出独立的建议和报告，并建立常态化整改持续跟踪机制，强化审计成果利用。二

3、是部审计与监察等第三道防线的部门要加强协作，形成合力，做到深入揭示、严肃追责和有效控制，促进政策制度贯彻执行，改善运营，控制风险，实现企业战略，増加企业价值。三是商业银行部审计的目标定位逐渐从监督为主向监督与服务并重转变。部审计在揭示风险的基础上，提出更多管理和咨询建议，促进提升管理水平，推动实现企业战略目标，最终为组织増加价值。建立"三道防线”的保障机制"三道防线"是一个相互制约、互为补充的立体式完整系统，不是孤立的，更不能相互替代。"三道防线"融合了全行前、中、后台的部门和人员，只有各负其责，加强“三道防线"的沟通联系，形成合力，实现信息共享、联动互动、合理覆盖，才能建成有效的

4、全面风险管控体系,切实提升经营管理水平。随看经济发展和公司治理架构的完善，商业银行部审计的目标定位逐渐从监督为主向监督与服务并重转变。部审计在揭示风险的基础上，提出更多管理和咨询建议，促进提升管理水平，推动实现企业战略目标，最终为组织增加价值。通过风险导向审计，揭示重大问题和风险隐患，发挥部审计的显性价值创造能力。近年来，农业银行部审计坚持以风险为导向,开展了大量审计工作，如集中审计、风险审计、各类专项审计等，在揭示重大风险事项和重大违规问题、防系统性和区域'注风险方面发挥了重要作用。一是深入揭示生产经营中存在的案件隐患、重大违规问题和损害农行利益的行为，切实维护农行权益。二是揭示

5、系统性、行业性、区域性风险隐患，揭示重要领域、重要部门、重要岗位、重要流程环节和重要客户（单一客户集中度）等方面存在的风险隐患，争取早发现、早揭示、早防。三是揭示经营管理中存在的普遍性、典型性和苗头性问题，查找问题根源，提出管理建议，及时化解风险。开展管理审计，促进提升业务管理水平和风险管理水平。银行管理审计可以从业务管理有效性、重大管理活动的合理性、履职尽责评价、风险管控整体有效性等维度查找管理薄^环节,提出完善建议,提升管理水平。一是在业务审计中开展专题性的管理审计。开展业务审计时，不局限于发现的问题本身，而是跳出问题看问题，按照"点、线、面"相结合的思路，从管理审计角度去思考

6、、延伸，通过专题研究的方式实施管理审计，揭示普遍性和典型性问题。近年来，在业务审计中，从管理审计角度逬行了探索，形成多份专题材料，取得良好效果。二是对经营管理中的重大专项活动开展管理审计。在银行各类经营管理活动中，选择对全行有重大影响的管理活动或者管理行为进行审计或评价，比如獄考核的科学性、经营结果的效益性、资源配置的科学性等。强调发现问题的深度，突出决策行为和管理行为，对经营管理能产生较大的影响力和促»作用。三是对第一、二道防线管控效果和履职情况进行审计。部审计作为第三道防线,要开展第一、二道防线履职情况再监督,重点关注第一道防线是否落实直接管理风险的责任，健全岗位制约，强化自律

7、检查，有效实施业务经营发展中的风险自评、自控、自查和自纠关注第二道防线是否将风险管理关口前移，实现前瞻设计、全流程参与、扁平化作业和尽职监督，充分发挥全面风险管理的统筹力、穿透式风险管控力和协同力。四是开展部控制再评价，促逬控制度的持续完善。部审计是实现商业银行部控制目标的重要手段。通过对控评价的组织体系、制度建设、评价过程、评价结果和监督指导等逬行审计，评价控评价工作的有效性，最终验证和评价部控制的全面性、科学性和有效性,促进银行部控制措施的持续完善。五是开展以风