常用会计科目上课讲义.ppt

《常用会计科目上课讲义.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、常用会计科目银行存款1002是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。例：公司把20000元现金存入银行。借：银行存款20000贷：现金20000采购A材料，总价款为3500，用银行存款来支付。借：原材料-A材料3500贷：银行存款3500其他货币资金1012是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。银行汇票----其他货币资金银行承兑汇票----应收/应付票据＊外埠存款是企业到外地进行临时或零

2、星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。＊银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。＊银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。分录的做法与现金及银行存款相似。交易性金融资产1101“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。（一）企业取得交易性金融资产　　借：交易性金融资产——成本按

3、其公允价值投资收益按发生的交易费用贷：银行存款按实际支付的金（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息　　借：应收股利　　　　贷：投资收益　　借：应收利息　　　　贷：投资收益应收票据1121作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。例：销售产品一批给宏达公司，发票上注明的货款为20000元，收到对方公司开出并承兑的商业承兑汇票一张，金额为20000元

4、。借：应收票据-宏达公司20000贷：主营业务收入20000收到宏达公司兑现的20000，存入银行借：银行存款20000贷：应收票据-宏达公司20000应收账款1122该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。例：企业出售商品1000元给宏达公司，增值税税率17％，款项尚未收到。1000*17%=170借：应收账款-宏达公司1170贷：主营业务收入1000应交税金–应交增值税-销项税170收到宏达公司归还货款1170，存入银行。借：银行存款1170

5、贷：应收账款-宏达公司1170预付账款1123是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的，在以后收回的产品预购定金等。预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。例：3.3为了购买A材料，用银行存款预先支付材料款10000给宏达公司。借：预付账款-宏达公司10000贷：银行存款100003.20向宏达公司购买A材料，价款为15000，余款以现金支付。借：原材料-A材料15000贷：预付账款–宏达公司10000现金5000其他应收款1221是企业除销

6、货款以外其他应当收回而没有收回的款项，其主要内容包括：1、应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。2、应收的各种罚款。3、存出保证金，如租入包装物暂付的押金。4、备用金，如暂付给企业有关部门和个人周转使用的款项等。5、应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。原材料1403可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料。例：购买甲材料500千克，每千克10元，增值税17%，以银行存款支付。借：原材料-甲材料5000应交税金-

7、应交增值税-进项税850贷：银行存款5850生产A产品领用甲材料1000元，车间领用甲材料500元，厂部/行政管理部门领用甲材料300元。借：生产成本-A产品1000制造费用500管理费用300贷：原材料-甲材料1800库存商品1405产成品　又称“成品”。是指在一个企业内已完成全部生产过程、按规定标准检验合格、可供销售的产品。例：结转所售产品成本，本月所售产品700件，每件50元借：主营业务成本35000贷：库存商品35000固定资产1601就是你能看到