商业银行经营学-第13章表外业务讲解学习.ppt

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1、商业银行经营学-第13章表外业务管理13.1表外业务的概述13.1.1表外业务的涵义及特点表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额的经营活动。表外业务的概念有广义和狭义之分。广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营活动。包括两大类：一类是狭义的表外业务。也称或有资产和或有负债业务，是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。狭义表外业务是有风险的经营活动。另一类是金融服务类业

2、务。即中间业务。中间业务是基本上没有风险的金融服务活动。表外业务的特点：⑴商业银行表外业务的最突出特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离。⑵表外业务形式多样，灵活性大。⑶表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高。⑷表外业务透明度低，监管难度大。13.1.2表外业务的分类1.按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以分为两类：⑴或有债权/债务类表外业务即狭义的表外业务。⑵金融服务类表外业务即中间业务。2.按照业务性质，可分为四类：⑴担保和类似的或有负债此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信托，对国

3、内外的企业提供信用担保服务的业务。⑵承诺类表外业务承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺。一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。⑶与利率和汇率有关的或有项目主要是指20世纪80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具。⑷资产证券化所谓资产证券化，是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。13.1.3表外业务发展的原因1.全球金融环境动荡、风险加剧；2.对银行的监管进一步加强；3.金融市场的结构发生重大变化；4.金融市场竞争加剧；5.科技进步的

4、推动。13.2担保或类似的或有负债13.2.1商业信用证商业信用证是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。1.商业信用证的特点⑴开证银行担负第一付款责任；⑵信用证是一种独立文件，不依附于买卖合同；⑶信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为准。2.商业信用证的作用⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度；二是可以获得银行的短期融通资金。⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有较大的保障。⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收

5、入。2.商业信用证的作用⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度；二是可以获得银行的短期融通资金。⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有较大的保障。⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。3.商业信用证的交易程序⑴开证人申请开立信用证。⑵开证行开立信用证。⑶出口商银行通知信用证。⑷审查与修改信用证。⑸交单议付。⑹开证人付款赎单。⑺开证人凭运货单及有关文件取货。13.2.2备用信用证1.备用信用证的定义备用信用证，又称商业票据信用证、担保信用证，是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。备用信用

6、证涉及三方当事人：①开证人；②申请人；③受益人。开证行是第二付款人。2.备用信用证的类型按可否撤销来划分，可分为两类：⑴可撤销的备用信用证；⑵不可撤销的备用信用证。2.备用信用证的类型按可否撤销来划分，可分为两类：⑴可撤销的备用信用证；⑵不可撤销的备用信用证。3.备用信用证的作用⑴对于借款人来说，可以提高其资信度，降低筹资成本。⑵对于开证行来说，①业务成本低；②盈利性较高。⑶对受益人来说，可以使其避免风险，提高安全性。4.备用信用证的交易程序⑴订立合同。⑵申请开证。⑶开证与通知。⑷审核与修改。⑸执行合同。⑹支付和求偿。1

7、3.2.3银行承兑汇票业务银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。13.3承诺类表外业务13.3.1贷款承诺1.贷款承诺的定义贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。银行向客户收取承诺佣金：主要有两种：一种是承诺费；另一种是使用费。贷款承诺的作用⑴对借款人来说，具有较大的灵活性；可以减少流动性风险。⑵对银行来说，盈利性较高，成本较低。2.贷款承诺的主要业务方式⑴信用额度。最常见的贷款承诺之一。⑵备用信用额度。

8、⑶循环信用额度。13.3.2票据发行便利1.票据发行便利的概念票据发行便利是一种中期的（一般期限为5~7年）具有法律约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户提供等额银行贷款。票据发行便利的票