商业银行经营学之表外业务.ppt

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1、商业银行经营学于殿江第八章表外业务教学要求：本章要求学生了解商业银行表外业务发展状况及其原因，了解担保业务，票据发行便利、远期利率协议、互换、金融期货与期权、贷款承诺和贷款出售等商业银行表外业务的特点，掌握商业银行表外业务的涵义及其分类标准，表外业务的操作程序，并能应用相关理论和知识分析我国银行开拓表外业务的条件和途径。第一节银行表外业务的发展一、表外业务的涵义表外业务，即OBS业务，是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业

2、务有狭义和广义之分。我们通常所说的表外业务主要指狭义的表外业务。主要包括：①贷款承诺；②担保；③金融衍生工具；④投资银行业务。《巴塞尔协议》中，将商业银行的表外业务分成5类：第一类为100%信用转换系数的表外业务：包括直接信用替代工具，如保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。第二类为50%信用转换系数的表外业务：某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限在一年以上的承诺。第三类为20%信用转换系数的表外业务：有自行

3、偿付能力的与贸易有关的或有项目。第四类为0%信用转换系数的表外业务：类似初始期限在1年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺均属此类。第五类是与外汇和利率有关的或有项目。二、表外业务发展的原因（一）规避资本管制，增加盈利来源（二）为了适应金融环境的变化（三）为了转移和分散风险（四）为了适应客户对银行服务多样化的需要（五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务（六）科技进步推动了银行表外业务三、我国商业银行开办表外业务的分析（一）中国人民银行2001年《商业银行中间业务暂行规定》中规定：中间业务是指不构成商业银行表

4、内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。根据该属性，中间业务可分为九大类：1、支付结算类中间业务，包括国内外结算业务；2、银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务；3、代理类中间业务，包括代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、代收代付等；4、担保类中间业务，包括银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；5、承诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；6、交易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互换和期权等；7、基金托管业务，例如封闭式或开放式投资基金托管业务；8、咨询顾问类业务，例如信息咨询、财务顾问等；9、其他类

5、中间业务，包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。（二）对策1、更新经营观念，培养新型人才２、加快金融电子化建设，为表外业务的开展提供条件3、对国有商业银行进行股份制改造，增加资本金，提高抵御风险的能力4、改革我国商业银行的经营管理体制，实行混业经营5、尽快建立我国的存款保险制度，为商业银行开办表外业务保驾护航6、加快利率市场化改革，完善金融市场体系第二节担保业务一、备用信用证备用信用证是银行担保业务的一种主要类型，通常是为债务人的融资提供担保。备用信用证是一种广泛的担保文件。通常开证行是第二付款人，只有当借款人

6、自己不能履约时，才由银行付款。而开证行一旦付款，借款人必须补偿银行的损失。银行开立备用信用证要收取佣金。（一）备用信用证的类型1、可撤销的备用信用证；2、不可撤销备用信用证。（二）备用信用证的优点1、对于借款人而言2、对于开证行而言3、对于受益人而言（三）备用信用证的交易程序1、订立合同；2、申请开证；3、开证与通知；4、审核与修改；5、执行合同；6、支付和求偿。二、商业信用证商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下

7、，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。（一）商业信用证的分类商业信用证的种类很多，大体有如下几种划分方法。（1）按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证。（2）按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。（3）按议付方式，可分为公开议付、限制议付和不得议付信用证。（4）按可否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。（5）还有诸如背对信用证、对开信用证、循环信用证、旅行信用证等等类型。（二）商业信用证的特点和优点1、商业信用证有如下几个特点：（1）商业信用证结算方式中，开证行担负第一付款责任，是第一付款人。（2

8、）信用证是一项独立的文件，是以单证而不是货物作为付款依据。2、商业信用证的优点（1）对于进口商而言（2）对于出口商而言（3）对于开证行而言（三）商业信用证的交易程序1、开证人申请开立信用证2、开证行开立信用证3、通知行通知信用证4、审查与修改信用证5、交单议付6、开证人付款赎单第三节票据发行便利一、票据发行便利的概念票据发行便利，