审计案例分析(精)说课讲解.ppt

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1、审计案例分析(精)法国兴业银行有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务被视为世界上最大的衍生交易市场领导者一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国2000年，进入法国兴业银行5年后，在银行内部不同的中台部门工作2005年，银行风险套利部门的交易员构筑她得“期货投机帝国”欺诈手段从表面上看A、B相互对冲，盗用操作人员刮泥的IT系统权限，用于取消特定的加强偶一行为；伪造虚构操作的数据隐藏了数额巨大的投机性头寸建立一个投

2、资组合A，虚构另一个投资组合B兴业银行内审盲点首先源于设计上的严重缺陷此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。内部控制的根基不牢，控制环境不佳。法国兴业银行案例带给我们的关于内部审计的思考内部审计的作用建设作用：是指通过对子公司的检查和评价，针对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有处进行的意见和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现公司第的经营目标防护性作用：是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范

3、行为的产生，防止给公司造成不良后果避免法国兴业银行案的重演——评估内部控制的有效性内部控限制自我评估师检查和评估内部控制有效性的过程对商业目标的可实现性提供合理的保证内部控制自我评估师一个动态的有机过程适时检测处理风险的内部控制，以及评估或评估内控制度的适当性对我国商业银行内控的启示防范操作风险重视内控文化完善监控体系谢谢观赏！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢