第二章货币资金应收项目1ppt课件.ppt

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1、（P26）第一节货币资金现金银行存款其他货币资金管理规范、合理分工、相互牵制岗位轮换、授权批准、责任追究货币资金的“内控制度”：支付申请支付审批支付复核办理支付货币资金支付程序：身边的内控：一现金核算举例:借：其他应收款---张山2000贷：现金2000张山现金预支差旅费2000其它应收款现金管理费用2000200020002000借：管理费用2000贷：其他应收款—张山2000会计分录登记丁字账户二现金运动规律:现金××××××××实收资本主营业务收入银行存款其它应收款管理费用原材料×××××××××××××

2、×××余额待处理财产损溢现金30000现金盘点，短款500元，原因不明，待处理500经查，是出纳责任，责成其赔偿其它应收款500-------------500500借：待处理财产损溢500贷：现金500借：其他应收款2万贷：待处理财产损溢2万是一个暂记性或过渡性的账户在期末结账前必须处理，处理完毕后无余额待处理财产损溢现金20000盘点现金，发生盘盈300，原因不明，待处理经报批，作为营业外收入处理营业外收入300--------------------------300-----300300借：现金2万贷：

3、待处理财产损溢2万转出已处理的盘盈财产待处理盘盈财产二银行存款(BankDeposit)的管理和核算银行存款开户规定基本存款户一般存款户临时存款户专用存款户日常现金收支和转帐转帐和现金缴存转帐和国家规定的现金收付因特定用途开立的帐户《中华人民共和国票就法》《支付结算办法》1开户手续严密2钱帐分管3印鉴支票分管4禁止签发空头支票5不得出租、出借银行帐户。6不得保存帐外公款。7每10天、20天最长不超过一个月与银行对帐。8定期检查“未达帐项”（一）银行存款的日常管理（二）结算方式：支票银行本票银行汇票汇兑托收承付同

4、城异地通用商业汇票委托收款信用卡1支票(Check)注意：①现金支票、转帐支票②提款期限10天①签发付款人付款人开户行收款人开户行收款人②转帐（倒提)②转帐（顺提）2银行汇票-----汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。释义：①异地结算方式；②使用灵活、票随人到、兑现性强；③付款期一个月。④可以转帐、也可以支取现金。⑤适用于收款后发货或钱货两清的商品交易。付款人开户银行收款人开户银行①办理②出票③异地购货④提示票据⑦发货⑤划款⑤收帐通知⑧余款退回②借：其它货币资金贷：

5、银行存款⑦借：固定资产贷：其它货币资金⑧借：银行存款贷：其它货币资金⑤借：银行存款贷：主营业务收入银行汇票3商业汇票——购销双方根据合同进行延期付款的商品交易时收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种票据。银行承兑汇票商业承兑汇票（1）必须以合法的商品交易为基础。（2）必须经过付款人承兑才能生效。（3）期限双方商定，但最长不超过9个月。（4）汇票可向银行贴现。（5）若分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。（6）可以挂失。（7）有两种。商业承兑汇票程序：付款人收款人付款人开户行收款人开户行⑥划转②委

6、托收款①交付已承兑汇票③传递⑤付款⑦④付款通知①发货①借：固定资产贷：应付票据⑦借：银行存款贷：应收票据①借：应收票据贷：主营业务收入⑤借：应付票据贷：银行存款银行承兑汇票付款人开户银行开户银行收款人①申请承兑②经承兑③购货④发货⑤到期进帐⑥到期划款⑦“收帐通知”⑧“付帐通知”②借：财务费用贷：银行存款④借：固定资产贷：应付票据⑦借：银行存款贷：应收票据④借：应收票据贷：主营业务收入⑧借：应付票据贷：银行存款银行承兑汇票4托收承付——根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单

7、或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。释义：①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。②用于异地结算。③金额起点为10000元。④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。收款人开户银行开户银行付款人①发货②办托收③回执④传递凭证⑤通知付款⑥承付⑦划款⑧“付款通知”⑨“收款通知”③借：应收帐款贷：主营业务收入⑨借：银行存款贷：应收帐款⑧借：库存商品贷：银行存款托收承付5信用证——是银行应进口方的要求，开给出口方

8、的一种保证在规定期内凭单据付款的一种书面证明。进口方（开证申请人）出口方开证付款（进口方开户行）通知行/议付行（出口方银行）①申请开证②通知传递③发货④⑤交单收汇垫付货款⑥传递单据，索汇⑦⑧偿付通知⑨⑩付款赎单银行存款的核算序时核算——“银行存款日记帐”总分类核算银行存款的清查（三）银行存款的核算银行存款长期借款固定资产实收资本主营业务收入应收账款现金原材料xx费用××××××收到投资