注会财管必背公式-简洁版.doc

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1、财务报表分析　　1、流动比率=流动资产÷流动负债　　2、速动比率=速动资产÷流动负债　　保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债　　3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数　　4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2　　存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本　　5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款　　其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额　　应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额　　6、流动资产

2、周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产　　7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额　　8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称举债经营比率)　　9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%(也称债务股权比率)　　10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%　　11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用　　长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)　　12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%　　13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%　　14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%　　15

3、、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%或=销售净利率×资产周转率×权益乘数税后经营净利率=税后经营净利润/销售收入净经营资产周转次数=销售收入/净经营资产16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率　　17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12　　18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)　　19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益　　20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数　　21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价　　2

4、2、市净率=每股市价÷每股净资产　　23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%　　股利保障倍数=股利支付率的倒数　　24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%　　25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)　　26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)　　现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债　　现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)　　27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额　　每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数　　全部资

5、产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%　　28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和　　现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利　　29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益　　现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)　　财务预测与计划　　30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)　　31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1　　32、新增销售额=销售增长率×基期

6、销售额33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)　　34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益　　=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数　　或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)　　财务估价　　(P-现值i-利率I-利息S-终值n―时间r―名义利率m-每年复利次数)　　35、复利终值复利现值　　36、普通年金终值：或　　37、年偿债基金：或A=S(A/S，i，n)(36与37系数互为倒数)　　38、普通年金现值：或P=A(P/A，i，n)　

7、　39、投资回收额：或A=P(A/P，i，n)(38与39系数互为倒数)　　40、即付年金的终值：或S=A[(S/A，i，n+1)-1]　　41、即付年金的现值：或P=A[(P/A，i，n-1)+1]　　42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：　　43、永续年金现值：　　44、名义利率与实际利率的换算：　　45、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值　　纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)