存货的审计小结.doc

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1、存货的审计小结存货抽盘小结抽盘时间:2013.03.15截止日期:2012.12.31抽盘人员：XXX陪同人员：财务处XX、仓管相关人员XX抽盘内容：产成品、原材料等存货抽盘过程描述：2013年3月15日，我们在公司自行盘点的基础上，分别对XX分公司1号仓库、3号仓库和XX的XX公司仓库的原材料、产成品等存货进行抽盘，陪同人员主要有财务人员、仓库保管相关人员。抽盘情况如下：本期主要对所有在库的产成品和重要原材料进行抽盘，除了存在由于业务关系XX,由于相关手续滞后暂未入账的情况，未发现不符情况。另外通过根据盘点日倒推出12月31口产成品数量发现仓库数量与SAP账面数量

2、相差2件，经核实DRP系统期末数量与仓库数量一•致，由于系统过账问题存在差异，DRP件差异入1月的发生额中。在抽盘过程中，询问了相关人员，查看了企业自身盘点和出入库记录，原材料每月盘点一次，产成品每口盘点一次。原材料等出入库有相应的入库单和出库单，但是存在原材料出库未领用，继续存放在原材料存放地的情况。原材料出入库数量变更会有相应登记牌记录。产成品出入库有相应的出库单，全天入库统计为入库发放登记牌，截止每口7点半统计全天的入库数量。结合抽盘过程中所观察到的产成品和原材料等存货仓库现场，我们认为企业原材料和实物管理较好，能够做到账实相符，能够为我们认为产成品和原材料等

3、期末数量及状况提供较为可信的证据。XXX2013-3-16XXXXXX股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告XX审XXXX第XXX号审计部XXXX年XX月XX日文件签收情况关于年终存货盘点工作的审计报告XX审XXXX第XXX号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。截止XXX年底，公司存货盘点余额为XXX万元，盈亏相抵后整体盘盈金额为XXX万元。具体明细如下：审计发现：前期差异形成盘

4、盈XX万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异XX万yLio建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b.边角废料的利用；c.计量单位的转换差异等；d.BOM用量出现错误等。建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一

5、致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账口调整。收发货盘点差异形成盘盈近XX万元，主要原因有：a.工程领退料错误；b.已开据领料单但实际未领用；c.车间退料未办退料手续；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。部份盘亏物料明细：重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料情况。表单位:万元根据物控部门

6、统计，呆滞物料库存金额近一XXX万元，与三季度末相比上升近XXX万元，其中电池片增加近XX万元。重点关注电池片库存的消化过程。建议：对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。三、其他审计问题。1、物料存储方面。审计发现

7、：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退问的物料未单存放等等。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行金程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际