论基本建设跟踪审计方式、方法和有效措施.doc

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1、论基本建设跟踪审计方式、方法和有效措施摘要建设项FI全过程跟踪审计，是指审计部门对基建项目从项目立项到竣工决算的投资管理活动进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价工作。通过变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，从源头上控制工程造价，并发现和评价工程建设过程中存在的问题，帮助建设部门纠正偏差，以实现对工程建芝项目全过程的审计监督与控制。本文在对事后决算审计模式进行分析的基础上，就进•步做好建设项目全过程跟踪审计提出对策与建议。关键词建设项目审计；全过程跟踪；对策与建议基建项目跟踪审计，理论上应是全面审计，由于受审计资源等客观条件的

2、限制，实际工作中不可能事无巨细胡子眉毛—把抓，而是要针对不同阶段，对影响工程质为企业控制投资，造价管理方面量和工程造价的关键环节、重点部位、重大变更事项及大额资金流向，科学设置跟踪审计的关键控制点，进行重点监控和审计。所以控制基建成本是控制经营成本渠道之一，企业可通过跟踪的内部审计来加强基建项目的管理，来实现控制基建成本,并制定基本建设跟踪审计方式、方法和有效措施。将原来的结算审计——事后审计的时间、空间进行了科学地调整，把事后审计变为事前或事中审计；把事后结算一揽子解决造价问题改换成即时发现问题即时处理在为企业处理设计变更、合同跟踪、隐蔽

3、工程、索赔等方面做好扎实的基础工作，起到贴身护卫的作用。施工预算、招标投标、合同签订即交易过程的监督检查。一、基建准备阶段关键点的把握基建项目前期准备阶段，主要是对项目批文、等节点进行监督检查。审计的重点是程序性审计,1、项目批文检查。是检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、概算批复、环境影响评估报告等意见书是否齐全，投资决策是否合理。二是检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计等文书是否齐全、有效。2、在施工预算阶段。审计的控制目标是，确定该工程项目概预算的编制是否严格执行了有关规定，设计概算和预算是否

4、做到限额设计，设计总概算是否控制在工程项目计划投资额内，施工图预算是否控制在概算内。3、在工程招投标阶段。应在工程开标前，对招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等方面进行审计监督；列席工程开标会，检查开标、评标过程，确定招标投标是否全面，运作是否规范。4、在工程合同签订阶段。应在合同形成初稿尚未签字生效前，审查签订的合同是否严密、可靠、合法、合规。5、建立项目前期工作资料库。审核建设项F1现场成本管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。6、做好隐蔽工程的查看和验收。涉及造价增

5、减的，要做到图片、文字资料齐全，及时进行拍照或摄像，及时办理确认手续并存档。。7、参与甲供、甲定乙供材料或设备的批价工作，并提出合理化建议。8、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核；审核工程进度款支付申请，建立支付台帐。9、审核索赔事项，各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。10、做好成本信息化管理，及时进行造价指标分析，建立档案库。二、基建施工阶段关键点的把握基建项目施工阶段，主要是对施工过程中的施工和进度、工程质量、隐蔽性工程、材料价格、现场变更签证及

6、资金拨付等节点进行监督检查，从施工源头上控制工程造价。1、工程项目施工和进度监控。施工和进度审计的监控目标是确定工程施工单位的资质是否符合规定，施工力量、技术是否符合要求，施工质量是否达到规定标准，工程进度是否符合合同要求。施工和进度审计采取现场审计的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。施工和进度审计的主要内容是：（1）检查施工单位的法人证书、营业执照、资质等级证书，看是否与投标书和合同相符o（2）检查施工单位有无转包工程或向不符合资质要求的单位分包工程的情况。（3）检查施工单位现场施工技术方案、施工机械设备、施工方法、安全措施、技术人员

7、的到位情况,看是否与投标书施工组织方案相符。（4）检查施工过程中的现场签证、材料改代等程序是否合规，签证是否真实。（5）检查施工使用的材料和安装的设备质量是否合格，有无假冒伪劣产品。（6）检查工序签证单，是否有监理监督签证。（7）检查工程进度，看是否与合同要求相符，找出影响工程进度的主要原因。2、工程项目工程质量监寸空。工程质量审计的监控目标是确定工程建设单位的质量管理体系是否建立健全，工程质量是否符合设计要求，是否存在质量隐患和事故。工程质量审计采取现场审计的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。工程质量审计的主要内容是：（1）检查工程项

8、目部、施工单位、监理监督单位的质量管理制度，并进行符合性测试。（2）查阅质量监督部门对工程使用的设备、材料、构配件的检测结果。（3）对在建或完工工程质量进行抽查测试。3、隐蔽性工