[出纳实务]第三版]模块二：现金存取业务处理能力的训练ppt课件.ppt

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1、工作任务一现金送存业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：1．能准确的填写现金解款单2．能准确进行现金送存业务的账务处理知识目标：1．掌握现金解款单的填写方法2．掌握现金送存业务处理程序整理现金填写现金交款单送存现金编制记账凭证登记现金日记账开始结束【工作流程】现金送存业务的基本处理程序【典型业务实例】2011年3月13日，出纳人员李晓将杭州恒申有限责任公司一笔销货款存入银行，金额为5590元，其中100元面额的50张，50元面额的10张，20元面额的4张，10元面额的1张。【业务处理流程】1．整点票币出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分

2、别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用。【业务处理流程】1．整点票币残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽、背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法同上述纸币和铸币。【业务处理流程】2．填写现金交款单出纳人员根据清点情况填写一式两联的现金交款单。知识百宝箱——现金交款单现金交款单为一式三联或一式两联。以三联单

3、为例，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作现金收入凭证；第三联为附联，作为附件是银行出纳留底联。以两联单为例，第一联为收入凭证，此联由银行作现金收入凭证；第二联为副联，此联与银行回单核对并作附件，交于存款单位；现金交款单①交款日期：填写送存银行的日期。②款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、业务收入和收费等。③交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。现金交款单④交款单位全称：填写交款单位名称的全称。⑤开户银行：填写交款单位开户银行的名称。⑥交款单位账号：填写交款单位在开户银行的账号。⑦金额：按照实际交款金

4、额填写大写和小写金额。【业务处理流程】3．送存交款出纳人员李晓按规定整理现金并填写现金交款单后，将现金连同现金交款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后，将现金交款单“副联”和银行打印的现金缴款回单退还给企业出纳人员。【业务处理流程】3．送存交款出纳人员李晓接到“副联”和“现金缴款回单”后应当即进行检查，确认为本企业交款回单，且银行有关手续已经办妥后方可离开银行柜台。若企业因交款数额较大，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款”的办法交款。知识百宝箱——封包交款封包交款是指交款企业把要交存银行的

5、现金，按照有关要求进行整理，并按照银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金交款单”一并送交银行。【业务处理流程】4．编制记账凭证出纳人员李晓根据“副联”和加盖银行印签的“现金缴款回单”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】5．登记现金日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二现金提取业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：1．能准确的签发现金支票2．能准确进行现金提取业务的账务处理知识目标：1．

6、掌握现金支票的签发方法2．掌握现金提取业务处理程序签发现金支票办理银行取款业务当场清单现金编制记账凭证登记现金日记账开始结束【工作流程】现金提取业务的基本处理程序【典型业务实例】2011年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。【业务处理流程】1．签发现金支票（1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰，不能潦草。（2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写。【业务处理流程】1．签发现金支票（3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正

7、楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留白。（4）如不慎写错，不得更改，须将该页作废，在该页上注明“作废”字样，再重新填写一张。作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁。【业务处理流程】1．签发现金支票（5）支票填妥后，须加盖本单位的银行预留印签后方可有效，银行预留印签一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章。（6）支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须签发加盖预留银行印签之一证明。【业务处理流程】1．签发现金支票（7）支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。（8）支票的有效期限为10天，有效期自

8、签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自动作废现金支票填