《某某年出纳实务》ppt课件.ppt

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1、出纳实务精心整理专业资料，请放心下载出纳，干什么的呀？精心整理专业资料，请放心下载支出收入精心整理专业资料，请放心下载哪些属于出纳人员？（1）会计部门的专职出纳员（2）业务部门的各类收款员、收银员职责：收入、保管、核对和上交狭义上讲，仅指会计机构的出纳员；广义上讲以上都是出纳员。精心整理专业资料，请放心下载出纳工作的内容1、货币资金的收支和核算收支业务的办理：（1）现金的收支；（2）银行存款结算业务的办理；（3）负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据及有关印章；（4）开具发票精心整理专业资料，请放心下载收支业务的核算：1、与现金和银行存款有关记账凭

2、证的编制（目前一般会计编制）；2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金有关备查簿的登记；3、现金日报表。精心整理专业资料，请放心下载2、货币资金收支的监督监督相关人员严格执行国际财经法纪和企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。精心整理专业资料，请放心下载怎么样才能成为一个出纳？会计从业资格证精心整理专业资料，请放心下载1.2出纳岗位的要求1、会计从业资格证（敲门砖）2、具备会计专业知识、会计基本技能规范的书写点钞整理票币鉴别真假人民币台式计算器的使用出纳专用机具的使用（点钞机、验钞机、支票打印机、收银机等）如何成为一个合格的出纳？精心整理专业资料，

3、请放心下载银行转账业务的办理登记账簿计算机的应用3、良好的职业道德4、具备良好的职业敏感度5、有较强的安全意识6、有较高的政策水平和守法意识7、有协作精神精心整理专业资料，请放心下载一个单位是不是就一个出纳呢？NO!精心整理专业资料，请放心下载1.2.2出纳人员的岗位设置精心整理专业资料，请放心下载假如你是一名出纳，你上班要做的第一件事情是什么？下班前，不能忘记做的事情是什么？精心整理专业资料，请放心下载出纳员的一天：（1）上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）如果库存现金不足先到银行提

4、取现金精心整理专业资料，请放心下载（4）按顺序办理各项收、付款业务。（5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的余额。精心整理专业资料，请放心下载（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制“银行存款余额调节表”，保证银行存款账实相符。三是，将多余现金存入银行，精心整理专业资料，请放心下载根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有

5、关领导。四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。精心整理专业资料，请放心下载现金或银行存款收付业务发生现金或银行存款收付款原始单证现金日记账银行存款日记①取得②登记图1-1出纳工作流程图出纳工作流程（简单流程）精心整理专业资料，请放心下载回顾出纳员的工作内容收支业务的办理：（1）现金的收支；（2）银行存款结算业务的办理；（3）负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据及有关印章；（4）开具发票收支业务的核算：1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制（目前一般会计编制）；2、现金日记账、银行存款日记

6、账及其他与货币资金有关备查簿的登记；3、现金日报表。精心整理专业资料，请放心下载2.1现金与现金管理概述2.1.1现金的概念狭义的现金仅指库存现金精心整理专业资料，请放心下载①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项②对个人或不能转账的单位的销售收入③不足结算起点的小额收款。出纳一般哪些情况收到现金？1)现金的收入范围精心整理专业资料，请放心下载2）现金支付范围①职工工资、津贴②个人劳务报酬③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金。④各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员必须随身

7、携带的差旅费⑦结算起点以下的零星支出。（1000元）精心整理专业资料，请放心下载（2）库存现金限额管理1、开户行据实际需要，核定3——5天零星开支2、边远地区和交通不便地区可以多于5天，不超过15天。超过部分必须及时送入银行，不足可以提现补足。精心整理专业资料，请放心下载讨论1：某日，出纳员余丽临近下班前，收到销售部交来现金5000元。正巧余丽急着下班办事，就将5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗？1）企业的现金收入应于当日下班前送存开户行；2）除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外，限额内的库存现金核对清楚后，一律放在保险柜。2、现金收支规定精心

8、整理专业资料，请放心下载2）不准未经批准坐支现金。从本单位的现金收