《某某年出纳实务第二篇》课件.ppt

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1、“我爱会计”实务速成系列ATEP项目组著出纳实务精心整理专业资料，请放心下载第二篇现金业务精心整理专业资料，请放心下载业务要点与重点难点精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务一、现金支票的填写（一）正联填写规范1.出票日期的填写正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。2.收款人的填写正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。3.金额的填

2、写正联要写开票金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。4.用途栏的填写用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。5.背面日期的填写背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。（二）存根联填写规范存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联一致。精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务二、取现的流程精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务（一）查询银行存款余额出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业基本

3、账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。（二）提出申请并填写现金支票使用登记簿精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务（三）填写支票现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。（四）审批盖章现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务（五）生成密码并填入银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持

4、票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。（六）银行取现并清点现金前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。精心整理专业资料，请放心下载业务5取现业务三、常见实务问题及处理1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？2.个人收到现金支票后应如何取现？3.现金支票填错后该如何处理？4.现金支票的付款期限是多久？5.现金支票的起付金额有何限制？6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知

5、已超过当日取现金额，无法办理，这是为什么？精心整理专业资料，请放心下载实训二：请同学们自己制作现金支票：1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提取备用金25000元，已经登记完现金支票使用登记簿，请填写现金支票。2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提取40000元用于支付工资，已经登记完现金支票登记簿，请填写现金支票。精心整理专业资料，请放心下载业务6现金收款业务一、现金收款业务的流程（一）确认收款依据出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求其改正或重办。（二）收取款

6、项点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收——“收您xx元”。精心整理专业资料，请放心下载业务6现金收款业务（三）开具证明开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。精心整理专业资料，请放心下载业务6现金收款业务二、现金收款的特殊处理实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。精心整理专业资料，请放心下载收款业务练习【业务资料1】2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员

7、工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。【业务办理】员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。精心整理专业资料，请放心下载收款业务练习【业务资料2】2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳员收讫现金。【业务办理】销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。精心整理专业资料，请放心下载收款业务练习【业务资料3】2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员收讫现金。【业务办理】业务

8、员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在