信贷人员财务分析培训材料ppt课件.ppt

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1、财务分析培训2012.06.221理解财务报表常用财务指标分析财务分析注意事项目录2财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出3资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系4财务报表概述理解企业财务报表能够帮助企业经营者了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来

2、何种财务上的影响5财务报表概述理解企业财务报表提高我们营销及识别能力对于原财务状况良好企业，但由于会计核算的失误，导致相关财务指标不符合我社贷款要求的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，规避贷款合规风险。6财务报表概述理解企业财务报表提高我们营销及识别能力对于财务状况较差企业，但企图通过会计调整，令财务指标反映不实的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，提前采取措施，降低我社经营风险。7资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益

3、资金的占用资金的来源固定资产长期投资8资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源9资产负债表项目期初数期末数项目期初数期末数货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应收帐款应付工资预付帐款应付福利费应收补贴款应付股利其他应收款应交税金存货其他未交款待摊费用预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期股权投资流动负债合计长期债权投资长期借款长期投资合计应付债券固定资产原价长期应付款累计折

4、旧专项应付款固定资产净值其他长期负债固定资产减值准备长期负债合计工程物资递延税款贷项在建工程负债合计固定资产清理少数股东权益固定资产合计实收资本无形资产及其他资产已归还投资无形资产实收资本净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计未分配利润递延税款借项所有者权益合计资产总计负债及权益合计10资产负债表流动资产重点关注几个科目：（一）货币资金（二）应收账款（三）其他应收款（四）存货11资产负债表货币资金1、构成：现金+银行存款；2、时点余额，可收集客户月度对账单，核查，核对客户结算账户开立情况；3、贡献度，一是通过账户资金发生额（对账单）与损益表销售收入核查客户结

5、算资金回笼情况；二是通过考察账户存款日平均由余额，核查客户实际经营情况。12资产负债表应收账款1、构成：企业出售产品所换回来的不是现金而赊账，就会产生应收账款；2、通过核查企业应收账款明细账，进行账龄分析后，核实该项资产风险状况。特别报表中比重较大（应收账款/流动资产>10%)应进行重点分析。13资产负债表应收账款截止：20年月（最近的主要明细情况）单位：万元、％债务人名称金额占比帐龄回收风险分析合计：14资产负债表其他应收款1、构成：包括备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、押金、应向职工收取的各种垫付款项、单位之间临时周转用暂借款等2、通过核查企业其他应收账款明细账，进行账龄分

6、析后，核实该项资产风险状况。特别报表中比重较大（其他应收账款/流动资产>10%)应进行重点分析。重点核查股东或关联人抽取企业资金。15资产负债表存货1、构成：原材料、半成品、成品等2、通过核查存货明细账，实地盘点等方式核查存货真实性。特别报表中比重较大（存货/流动资产>20%)应进行重点分析，规避购销虚假、成本虚假。如用途注明用于购材料的流动资金贷款，贷款出账后科目的数据反映应匹配。16资产负债表非流动资产关注几个科目：（一）固定资产（二）累计折旧（少提折旧虚增利润）（三）固定资产净额＝固定资产-累计折旧（四）在建工程关注：1、固定资产贷款出账时，应关注相关科目匹配。2、企业经营属地为

7、实际投资人，但属权为个人，未列入固定资定核算，导致资产负责率虚高，应对报表或调查报告修正。17资产负债表短期借款1、构成：与之相对的是长期借款，向金融机构借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款等等。2、通过征信报告核查该科目真实性。关注个人借款公司使用的，有无在报表反映。3、对应用途与其他科目核算是否匹配，如存货、应付账款、固定资产等18资产负债表应付账款1、构成：因购买材料