信贷培训之财务分析讲义ppt课件.ppt

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1、财务分析广东省农村信用社信贷业务二级培训之2021/7/301大致读懂3大财务报表理解并能计算主要财务指标理解并能用简易法计算现金流量能运用财务分析为发放贷款提供决策参考或进行贷款五级分类课程目标2021/7/302主要内容一、财务报表基础知识二、财务指标及其分析三、现金流量分析四、对财务分析的一些看法2021/7/303第一部分财务分析的基本理论和方法财务分析的资料财务分析的步骤财务分析的评价标准财务分析的方法财务分析注意的问题2021/7/304一、财务分析的资料借款人连续三年以上的报表资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表财务报表附注注册会

2、计师查帐验证报告以及其他资料如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料等均可成为财务报表分析的补充资料2021/7/305财务分析的资料（续）以上资料归纳起来包括三大类（1）主表：资产负债表、损益表、现金流量表、成本报表（2）附表：利润分配表、成本费用开支明细表、各类资产明细表（大部分企业损益表一般有两张附表：利润分配表和主营业务收支明细表；资产负债表有一张附表：应交增值税明细表）（3）附注2021/7/3061、资产负债表资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益的状况

3、，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方）和投资回报的索取权价值（负债和所有者权益方）。2021/7/3072021/7/308总资产=负债+所有者权益左方：资产方——反映资金的投向、构成和具体运用总资产=流动资产+非流动资产右方：负债和所有者权益方——反映资金的来源和构成自身投入的:所有者权者借入的:负债2021/7/309资产构成固定资产原值－累计折旧＝净值在建工程无形及其他资产固定资产长期投资流动资产存货应收账款货币资金股票、债券无形资产流动性减慢长期待摊费用其他长期资产资产构成2021/7/3010负债与所有者权益构成负债与所有者权益资本

4、公积实收资本长期负债流动负债应付账款短期借款长期借款盈余公积未分配利润还款期限递增所有者权益负债2021/7/3011资产负债表分析时应注意的问题资产和权益的虚增、负债的虚减资产负债表是静态报表资产负债表反映的信息量有限参考资料：部分值得关注的资产负债科目2021/7/30122、损益表损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或一个月期间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或净亏损。2021/7/3013ABC公司2005年度损益表项目金额（主要项目说明）一、主营业务收入减：销售折扣和折让二、主营业务净收入减：主营业务成本（直接人工费

5、用、直接材料费用、制造费用：折旧、车间管理人员工资、水电费摊销等）主营业务税金和附加（营业税或增值税、城建税、教育附加、消费税*、社会发展附加*）三、主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价损失营业费用（广告和推销费、销售人员工资和福利、租金、折旧费、出口费用、其他费用等）管理费用（R&D费用、管理人员工资和福利、劳动保险、工会费、租金、办公楼房和设备折旧费、物业费、办公费、房产税、土地使用税、招待费、无形资产摊销、坏帐损失、其他管理费等）财务费用（利息收支、汇兑损益、金融手续费）四、营业利润加：投资收益补贴收入营业外净收支五、税前利润减：所得税六

6、、净利润2021/7/3014损益表主营业务收入1000主营业务成本300营业利润600管理费用60销售税金50主营业务利润650财务费用20投资收益50销售费用20营业利润600营业外收入50营业外支出70利润总额630所得税210净利润420其他业务利润50主营业务利润650利润总额6302021/7/3015损益表平衡关系：利润＝收入-费用分析时应注意的问题费用和收入确认的人为调整损益表中反映的利润不是企业经营的唯一成果损益表中反映的利润不能代表企业真正的支付能力参考资料：部分值得重点关注的损益科目2021/7/30163、现金流量表现金流量

7、表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。2021/7/3017通过前后年度的资产负债表和损益表，根据“现金流入的来源”和“现金流出的使用”，分别列示三个大项目：经营活动现金流入-经营活动现金流出=经营活动净现金流入投资活动现金流入-投资活动现金流出=投资活动净现金流入筹资活动现金流入-筹资活动现金流出=筹资活动净现金流入以上三项相加后可以得到：总净现金流入=经营活动净现金流入+投资活动净现金流入+筹资活动净现金流入2021/7/3018现金流量表2021/7/3019二、财务分析的步骤财务分析的两个重要阶段：分析准备

8、阶段（１）经济与规则因素的分析（２）行业（３）市场（４）公司（５）其他事件重点分析阶段2021/7/3020财务分析的步骤