基本财务知识讲座ppt课件.ppt

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1、基本财务知识讲座2019年邓胜水2019年2月22日一、财务管理几点注意事项1、现金管理要规范，严控现金开支范围，实行点对点支付，进一步加强备用金管理，尽可能不以备用金直接支付民工工资、材料费等，野外发生的工作费用尽量由财务部门直接支付，严格履行财务审批程序。2、严格审核经济业务票据，严格执行财务管理制度，要带头抵制不合规报销行为，严肃财经纪律，防控资金风险。不该签字的坚决不签，不要“怕担责”、“当老好人”，是保护他人更是爱惜自己。3、公务接待管理要规范。公务接待“三单一函”不可少，报销公务招待

2、费存在无接待清单等的问题，实行公函接待制度完善公务接待流程，填写公务招待费报销单，经办人员和财务人员要各负其责，严格做到凡接待必有详细记录、留痕迹。4、车辆使用时，做到加油卡充值与在用车辆一一对应。目前项目用车管理比较混乱，多无租车协议，车主为避税常常用加油票、过路费、打的票等票据抵发票使用，租车时要做到有租车协议、被租车辆的相关信息、出租人身份证件，支付租车费时必须到税务局开具租车发票，该负担的成本还是要负担；维修车辆要有明细单，做到定点维修。规范管理私车公用，提倡车主到税务局开具租车发票。5、

3、进一步严格出差审批制度，加强出差管理，出差要事前申请或请示，而不是事后让领导补签字，除特殊情况外，尽可能不超标准乘坐交通工具、超标住宿，很容易让人去追踪出差源头，机关差旅费是有预算限制的，实体单位虽然要求松些，但最好也遵守，你猜不到审计人员执行的标准，违不违规他说了算。6、“大事”需集体决策，相关单位要参与，加强财务监督，加强固定资产核算和管理，做到固定资产账实相符。7、财政资金，无预算不可用，支出预算中安排的基本支出和项目支出，要按规定的金额、科目和用途使用，不得随意挤占、挪用。单位要严格执行

4、批复的支出预算和规定的财务开支标准，地质找矿基金项目。按照基金管理要求账务必须单独核算加强预算管理，专款专用，严格来说大队节余属财政资金，使用有相关政策约束。8、各经营实体需建立健全资金的申请、拨付与使用管理制度，以制度管人、管事。9、目前经营实体年收入规模较大，管理与规模不匹配，因此，需进一步加入管理力度，动态掌握项目实施情况，为项目决策提供有效财务信息，提高管理效率，健全完善职工收入分配体系。10、办公物资、油料由办公室集中管理，健全相关物资请购、保管、领用管理流程使用制度，在财务凭证上留

5、下管理的痕迹，办公耗材、劳保用品等物资实行集中归口管理、定点采购。11、应收帐款、其他应收款、应付帐款等科目长期挂帐形成的呆帐要分批次及时处理。12、临时用工、劳务公司票、业务费、招待费用等帐务处理。二、读懂资产负债表财务报表中，资产负债表是核心，其他几张表都是对资产负债表某个项目的解释和说明。因此，资产负债表是对企业整体状况的概括性描述，可以从这张表中看出这家企业的好坏，如何解读资产负债表呢（一）、整体分析资产负债表按照资产=负债+股东权益的结构，从左到右、从上到下排列。资产是企业资金的占用，是

6、能够给企业带来收益的资源；负债和股东权益是企业资金的两种不同来源，是企业要承担的代价；1、资产分析资产是企业用以安身立命的根本，是企业综合实力的反映。首先，分析资产规模的变化情况。处于成长期或发展前景好的企业，资产规模肯定在不断增加。同时要结合行业整体发展来看，看这家企业所处的行业的性质，是国家大力支持的，还是高能耗、高污染等急需整改的行业。企业资产的规模应当跟行业发展趋势一致。行业在萎缩，企业资产规模却在扩大，那么肯定存在某种问题，值得关注。其次，分析资产的结构或构成。把资产分成两类：经营性

7、资产和投资性资产。比较一下这两类资产在总资产中的占比如何，可以看出这家企业的主营业务。集团公司或以投资为主业的公司，金融资产占比会多一些；如果一家普通的加工制造类型公司，投资性资产占比很大，说明这家企业主营业务有点问题，值得关注。通过以上两点，可以对企业整体状况有个大概判断，现在针对几个主要资产项目详细的进行分析。（1）货币资金货币资金就是现金和银行存款，是单位的最重要的安全保障。自由现金流是否充沛，是衡量一家企业是否能持续经营主要标志之一。自由现金流比成长性更重要。对单位而言，通常有三种途径

8、来获取自由现金：A、发行债券或股票；B、出售部分业务或资产；C、一直保持运营收益现金流入大于运营成本现金流出。货币资金一定会被管理者特别关注，他是企业的血液，正常情况下企业不会持有太多的闲置资金。一般成长型的行业投资机会多，企业不太可能有大量闲置资金的；如果企业持有大量现金，说明这家企业资金管理有问题或缺少投资机会。（2）应收账款（票据）应收账款一般跟营业收入结合一起解读，看企业的营业收入中，有多少是尚未收回的，也能反映出企业的经营政策变化。其实，从另外的角度解读应收项目，我们可