岗位一出纳岗位银存ppt课件.ppt

《岗位一出纳岗位银存ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、岗位一出纳岗位银行存款银行存款账户管理1银行存款核对2银行存款结算方式3银行存款账务处理4目录01银行存款账户管理一、银行存款账户管理（1）企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。（2）企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。一、银行存款账户管理（3）企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票

2、据，套取银行和他人资金；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（4）企业应当及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。二、银行账户分类账户分类定义作用基本存款账户企业办理日常结算和现金收付业务的账户企业职工薪酬等现金的支取一般存款账户企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金临时存款账户企业因临时经营活动需要而开立的账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付专用存款账

3、户企业因特殊用途需要而开立的账户，办理专用资金的收付。02银行存款账务处理一、银行存款账务处理为了总括地反映企业银行存款的收支及结存情况，应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。【典型任务举例】任务1：东方股份有限公司于2010年4月22日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。【任务分析】企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银行存款”增加记借方，“应收

4、账款”减少记贷方。会计分录：借：银行存款50000贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司50000【典型任务举例】任务2：东方股份有限责任公司于2009年4月17日由出纳人员李晓签发工商银行转账支票支付仓库维修款10000元，交收款人办理转账结算。【任务分析】企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在建工程”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录：借：在建工程10000.00贷：银行存款10000.00【例题】【实训2—7】收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银

5、行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制会计分录如下：借：银行存款80000贷：应收账款——乙公司80000【实训2—8】企业向广百公司购买办公用品1500元，开出转账支票支付款项，根据支票存根和有关发票，编制会计分录如下：借：管理费用1500贷：银行存款1500【例题】【实训2—9】企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。根据开户银行退回的汇款回单，编制会计分录如下：借：应付账款——丙公司23000贷：银行存款23000【实训2—10】甲企业向丁公司采购材料一批，

6、价款20000元，增值税3400元，双方订明采用托收承付结算方式，验单付款，现甲企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承认付款，但材料尚未收到。根据托收承付结算凭证的承付支款通知和所附单据，编制会计分录如下：借：材料采购（或在途物资）20000应交税费——应交增值税——进项税额3400贷：银行存款23400【例题】【实训2—11】企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取款项15000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。根据托收承付收账通知及有关单据，编制会计

7、分录如下：借：银行存款15000贷：应收账款——A公司1500003银行存款核对银行存款核对定义银行存款的核对是指企业银行存款日记账的账面余额与其开户银行转来的对账单的余额进行的核对。企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。实际工作中，银行存款日记账与银行对账单同日余额往往是不相符的，其不相符的原因除一方或双方记账错误外，主要是因为存在未达账项。未达账项是指由于企业与银行取得收付款凭证的时间不同而产生的一方已经取得收付款凭证登记入账，另一方由于未取得收付款凭证尚未入账的款项。

8、可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。例题：课后练一练P1304银行存款结算方式1票据结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票2其他结算方式1.汇兑2.托收承付3.委托收款4信用卡5信用证一、银行结算方式分类二、银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据