出纳岗位核算课件.ppt

《出纳岗位核算课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、项目一出纳岗位孙志芳工作任务任务一：出纳岗位工作流程任务二：现金收支业务任务三：银行存款收支业务任务四：日记账的设置任务一：出纳岗位工作流程知识点1：出纳人员的职责与权限知识点2：出纳的工作组织知识点3：出纳帐务处理程序任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的工作内容1．货币资金的收支和核算2．货币资金收支的监督主要是监督有关人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的业务技能要求1)规范的书写。出纳人

2、员书写的数字和文字要求做到规范、清晰、工整。2)票币整点与防伪技术。现钞的整理、清点、捆扎、真伪辨认是出纳人员日常工作的重要内容。3)台式计算器的应用。在结算过程中，出纳人员往往要按计算结果当场开出票据或收付现金。这就要求出纳人员计算速度又快又准。而出纳人员常用的计算工具就是台式计算器。任务二：现金收支业务知识点1：现金收入知识点2：现金支付知识点3：现金存取及保管知识点4：管理现金日记账知识点1：现金收入1、　收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→

3、在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金日记账（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。知识点2：现金支付2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付

4、讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证知识点3：现金存取及保管3、现金存取及保管按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2

5、）从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。知识点4：管理日记账4、管理现金日记账，做到日清月结任务三： 银行存款收支业务知识点1：银收知识点2：银付知识点3：结算业务的处理知识点1：银收1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→送进账单及取回单——→整理从银行拿回的回款单据-→将回款登记银行存款日记账（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→将回款登记银行存款日记账知识点2：银付2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（核对前期未报账款项——

6、→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登账——→传相关岗位制证知识点2：银付（2）工资发放根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登账知识点2：银付（3）银行结算收到手续费结算凭证——→登账（4）交税收到税务岗传来的完税票和划款凭条——→登账（5）及时根据银行对账单编制

7、银行调节表。知识点3：结算业务的处理（1）支票结算业务的处理（2）银行汇票结算业务的处理（3）汇兑结算业务的处理（4）委托收款结算业务的处理（5）托收承付结算业务的处理任务四：日记账的设置知识点1：设置会计科目和帐户知识点2：登记帐薄知识点3：对帐与结帐人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多

8、书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。