1、甘肃省2013年营业税改征增值税政策解读及会计处理规定一、单项选择题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（）。A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务 A B C D 答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。2.北京甲运输公司2012年11月应纳税额是（）。A.1.3万元 B.1.45
2、万元C.1.47万元 D.1.49万元 A B C D 答案解析：北京甲运输公司2012年11月应纳税额＝18.02×11%＋1.71×17%－0.8＝1.47万元。3.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。A.销项税额B.进项税额C.待抵扣进项税额D.营改增抵减的销项税额 A B C D 答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值
4、用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司当期销项税额是（）。A.34871.79 B.13584.91C.40800 D.14400 A B C D 答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%＝13584.91（元）。
5、5.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。A.“应交税费——应交增值税”B.“应交税费——已交增值税”C.“应交税费——待抵扣进项税额”D.“应交税费——未交增值税” A B C D 答案解析：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。6.增值税的纳税期限，分别为（）。A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月
6、或者1个季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 A B C D 答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。7.下列行业中，不
7、属于营改增应税服务的是（）。A.陆路运输服务 B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务 A B C D 答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。8.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。A.其他应收款B.营业外收入C.补贴收入D.其他业务收入 A B C D 答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，
