审计期末复习范围.doc

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1、第一章 总 论教学目的和要求：通过本章的学习，了解我国审计历史发展的六个阶段及其特征，了解西方审计的起源与演进的过程，理解审计产生和发展的客观依据，理解和熟记审计的概念和属性、审计的目标和对象、审计的职能和作用。教学重点和难点:为什么维系受托责任是审计产生和发展的客观基础。教学内容：审计的产生和发展1.我国审计的产生和发展：西周-秦汉时期-隋唐至宋-元明清-中华民国-新中国2.西方审计的起源与演进3.审计产生和发展的客观依据维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础提高劳动效率和生产效果是审计发展的动力现代科学技术为审计的发

2、展提供了方法和手段二.审计的概念和属性   1.审计的概念7   审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其根本目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。审计的特点:独立性、权威性、是一种高层次综合性的经济监督活动。   2.审计的属性   机构独立   经济独立   精神独立(人员独立)三.审计的目标和对象   1.会计报表审计的目标   合法性   公允性

3、   2.审计的对象   被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动   被审计单位的财务报表和其他有关资料四.审计的职能和作用   1.审计的职能   经济监督（最基本的职能）   经济评价   经济鉴证   2.审计的作用   制约性作用   促进性作用 第二章 审计的种类、方法和程序教学目的和要求：通过本章的学习，了解审计按不同标志进行的多种分类，理解和掌握审计的不同方法以及在实际工作中的选用，重点掌握统计抽样在审计中的应用和属性抽样、变量抽样，理解审计工作的基本程序，特别是民间审计的审计程序。教学重点和难点：审计按主

4、体分类，政府审计、民间审计与内部审计的区别；审计程序，审计业务约定书和审计抽样。教学内容：一.审计的种类   1.审计的基本分类15按主体分：政府审计（强制、报送）、民间审计（就地、任意）和内部审计-独立性最差   2.审计的其他分类二.审计的方法  1.审计方法的选用：要适应审计的目的、审计方式、要联系被审计单位的实际  2.审计的技术方法19审查书面资料的技术方法（最基本）：审阅法、核对法、查询法（面询和函询）、比较法和分析法（风险导向审计运用）审查书面资料的顺序：顺查法和逆查法审查书面资料所涉及的数量：详查法和抽查法证

5、实客观事物的方法：盘点法、调节法、观察法、鉴定法三.抽样技术在审计中的应用  1.审计抽样的意义（建立在内控的基础上）先后出现：任意抽样、判断抽样和统计抽样  2.审计抽样的具体方法  属性抽样：随机抽样方法主要有：随机数表法系统抽样法分层抽样法和整群抽样法  变量抽样四.审计程序  1.审计的准备阶段：了解被审计单位的基本情况、初步评价呗审计单位的内部控制系统、分析审计风险（与证据成正比）、签订审计业务约定书（具有法定约束力一式两份）、编制审计计划。  2.审计的实施阶段：进驻被审计单位、检查和评价内部控制系统、审查财

6、务报表及其所反映的经济活动、收集审计证据  3.审计的终结阶段：整理评价审计证据、复核审计工作底稿、编写审计报告、提出管理建议书。五.审计业务约定书 第三章我国审计的组织形式教学目的和要求：通过本章的学习，应了解政府审计机关及其人员、政府审计机关的职责权限、政府审计是最高层次的经济监督、最高审计机关国际组织；内部审计机构及其特征、内部审计机构的职责权限、国际内部审计机构；民间审计组织及其人员，民间审计业务范围和职权、西方国家民间审计组织；理解和掌握民间审计人员的职业道德和法律责任。教学重点和难点：民间审计业务范围和组织形式，

7、审计人员的职业道德与法律责任教学内容：  一.政府审计机关        1.政府审计机关及其人员：实行统一领导、分级负责的原则        2.政府审计机关的职责权限：进行审计监督活动的原则是合法性、独立性强制性        3.政府审计是高层次的经济监督        4.最高审计机关国际组织 二.内部审计机构        1.内部审计机构及特征        2.内部审计机构的职责权限        3.国际内部审计机构 三.民间审计组织        1.民间审计组织及人员        2.民间审计的业务范围

8、60        鉴证业务（审计、审阅、复核、保证业务）        管理咨询业务        税务服务业务        会计服务业务        其他服务业务        3.西方国家的民间审计组织        独资会计师事务所        普通合伙制会计师事务所