财大审计期末复习范围(选择、判断)

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1、二、多项选择题1.下列有关财务报表审计的说法中，正确的是（ABD）九审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求B.设计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性2.关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，不恰当是（ABD）A.注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层沟通B.注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层做详细的沟通C.注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员沟通相关事项D.管理层治理层就有关事项沟通后，注册会计师可以不再

2、与治理层进行沟通3.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷（ABC）A.注册会计师在审计过程屮识别出的值得关注的内部控制缺陷B.注册会计师在与财务报表审计相关的责任C.被审计单位管理层拒绝对英维持经营能力进行评估D.注册会计师对被审计单位会计实物重大方面的质量的看法4.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动，下列选项中，属于初步业务活动的有（ABD）A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道徳要求的情况C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见5.下列

3、关于审计计划的说法中，错误的有（BCD）A.总体审计策略一般再具体审计计划前制定B.具体审计计划应当在实施进一步审计程序前完成C.具体审计计划对总体审计策略不产生彫响D.具体审计计划的核心是确定审计范围和审计方案6.在确定实际执行的重要性时,A.财务报表整体的重要性C.实施风险评估程序的结果7.对于审计过程屮累计的错报,注册会计师认为应当考虑的因素有（ABC）B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围D.被审计单位管理层和治理层的期望值下列做法屮，错误的有（ABC）A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师对以不要求管理层做更正B.如果错报单独或汇

4、总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.注册会计师应当要求管理层更正审计过程屮累计的所有错报&下列做法中，能够降低检查风险的有（ACD）八・恰当审计过程的性质，时间安排和范围B.限制审计报告用途C.审慎评价审计证据D.加强对已执行审计工作的监督和复合9.下列有关控制环境的说法中，正确的有（ACD）A.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在的缺陷B.有效的控制环境本身对以防止，发现并纠正各类交易，账户余额和披巖认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞

5、弊发生的风险D.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度10.下列各项中，属于财务报表层次重大错报风险的是（ABD）A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业缺陷11.下列有关识别，评估和应对重大错报风险的说法中，正确的有（BCD）A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易，账户余额和披露的认定相联系B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实

6、质性程序无法获取充分，适当的审计证据D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果12.下列因素中，注册会计师在确定特备风险吋需要考虑的有（BCD）A.在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消B.将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险A.错报发生的可能性B.潜在错报的重大程度9.下列舞弊风险因素屮，与编制虚假财务报告相关的有（ABD）A.管理层向分析师，债权人承诺实现激进（或不切实际）的盈利指标B.管理层由一人或者少数人控制，且缺乏补偿性控制C.对交易（如釆购）的授权批准制度不健全D.由于会

7、计人员，内部审计人员或信息技术人员不能胜任而频繁更换10.注册会计师通常采用的评估舞弊风险的程序包括（ABC）A.询问治理层，管理层和内部审计人员B.实施分析程序C.组织项目组讨论D.实施实质性分析程序11.下列有关控制测试的说法中，有错误的是（BCD）A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨自发现认定层次发生错误的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行12.下列做法屮，可以提高审计程序的不可预见性的有（ABC）A.针对销售收入和销售退回延长截