审计复习范围.doc

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1、审计期末复习提纲名词解释1、审计：是独立检查会计账目，监督财政财务收支真实合法效益的行为。2、合法性：是指要通过审计、特别是财务审计，以判明财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。3、公允性：是指要通过审计判明财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况经营成果和现金流量。4、审计计划：是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。5、审计证据：是指注册会计师为得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息。6、内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效

2、率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。7、审计重要性：审计重要性取决于在具体情况下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。8、充分性：是指审计证据的数量必须足够支持审计人员做出的审计结论。9、控制测试：是针对认定进行的，通常在期中执行，目的是确认交易、账户余额和列报认定的实际控制风险水平。10、抽样风险：是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性.o11、非抽样风险：是指由于某些与样本无关的因素而导致审计人员得出

3、错误结论的可能性C12、认定：被审计单位管理当局在其编制的报表中对会计账项作出的陈述或暗示°13、审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计流程、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。14、控制风险：内部控制设计及运行的有效性取决于被审计单位，与此有关的风险可称之为控制风险。15、效益性：主要指被审计单位的经济活动应当与预期的经济效益相连，有时也包括取得经济效益与未取得经济效益的原因等。简答1、政府审计的特征%1审计监督的强制性②审计机构设置的系统性③审计工作的独立性④审计范围的广泛性2、审计独立性的体现%1组织机构的独立业务工作的独立经济来源的独立%1审计的独立性还

4、可表现为：审计工作就是专门的经济监督、评价、鉴证，与其他机构的经济监督、评价、鉴证存在本质的区别3、在判断审计证据充分性时应考虑的因素在判断审计证据充分性时应该考虑下面一些因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、审计人员的执业经验、是否发现舞弊或者错误、总体规模与特征、审计证据的类型与获取途径以及成本一效益原则。4、企业管理当局对会计账项的认定%1存在或发生的认定。②完整性的认定。③权利和义务认定。④估价或分摊的认定。⑤表达与披露的认定。5在审计报告中引言段的内容审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表己经过审计，并包括下列内容：%1指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称②提及财

5、务报表附注%1指出财务报表的日期和涵盖的期间6出具无保留意见审计报告的条件审计人员实施审计后，认为被审计单位财务报表的编制同时符合下述情况时，应出具无保留意见的审计报告：%1财务报表的编制符合适用的会计准则和相关会计制度的规定%1财务报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量%1不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项%1审计人员（如注册会计师）己经按照审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制7在签订业务约定书时应明确的会计责任和审计责任有哪些？会计责任：①建立内部控制制度②保证会计资料的真实完整③保护资产的安全完整审计责任：①按照执业准则的

6、要求执行审计业务②对审计报告的真实性、合法性负责③审计责任不可能替代或减免会计责任8在什么情况下审计人员可以不进行控制测试而直接进行实质性测试？出现以下三种情况之一可以不进行控制测试而直接进行实质性测试：%1相关内部控制不存在%1相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效进行%1控制测试的工作量可能大于进行控制性测试所减少的实质性测试的工作量9审计人员出具无保留意见审计报告时在何种情况下可增加强调段？通常对那些事项作出说明？当审计人员出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后增加对重要事项予以说明的强调段落。一-般来说，审计人员应当在意见段之后对下列事项作出说明

7、：①审计人员同意偏离己颁布的会计准则②一贯性的例外事项③重大不确定事项④强调特定的具体事项%1披露信息的重大不一致⑥利用其他审计人员的工作10、审计证据充分性和适当性的关系充分性是指审计证据的数必须足够支持审计人员作出的审计结论，因此又有人称其为“足够性”。证据的充分性是对证据数量的衡量。证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性。将审计证据的质量衡量标准称为适当性，在满足审计证据在数量上的要求的