财团法人中华民国证券柜台买卖中心「审阅上柜公司财务报告.pdf

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1、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心「審閱上櫃公司財務報告作業程序」修正條文對照表修正條文現行條文說明第四條（第一項略）第四條（第一項略）年度、半年度及季財年度、半年度及季財務報告之形式審閱其務報告之形式審閱其範圍涵蓋所有上櫃公範圍涵蓋所有上櫃公司；實質審閱係採選司；實質審閱係採選案查核，並依下列標案查核，並依下列標準分就上櫃公司實收準分就上櫃公司實收資本額已達新台幣八資本額已達新台幣八千萬元以上者及實收千萬元以上者及實收資本額未達新台幣八資本額未達新台幣八千萬元者，於年度、千萬元者，於年度、半年度財務報告各選半年度財務報告各選定至少

2、百分之十及百定至少百分之十及百分之五、第一季財務分之五、第一季財務報告選定至少百分之報告選定至少百分之三，第三季財務報告三，第三季財務報告選定至少百分之五為選定至少百分之五為受查公司，上櫃公司受查公司，上櫃公司（不含上櫃之台灣存（不含上櫃之台灣存託憑證）每五年至少託憑證）每五年至少須被選定為受查公司須被選定為受查公司一次。一次。一、按左列標準選案：一、按左列標準選案：（以下各目略）（以下各目略）二、符合左列事項者列為必二、符合下列事項者列為必要受查公司，但經分析要受查公司，但經分析後認為無須執行查核者後認為無須執行查核者得不列入：

3、得不列入：（第一目至第九目略）（第一目至第九目略）審計準則公報第（十）自公開發行後最近連續號「會計師事務所五年由相同會計師查核之品質管制」第條簽證者。已明訂主辦會計師應於一定期間1/3修正條文現行條文說明（通常不超過年）輪調，爰配合前揭公報予以刪除。目次調整。（十）從事衍生性商品未實現（十一）從事衍生性商品未實現損失逾新臺幣一億元損失逾新臺幣一億元且達股東權益百分之且達股東權益百分之三以上，或當期以交易三以上，或當期以交易為目的之未沖銷契約為目的之未沖銷契約金額占財務報告所列金額占財務報告所列示股本百分之四十以示股本百分之四十以上

4、。上。目次調整。（十一）會計師於年度財務報告（十二）會計師於年度財務報告出具分攤責任之意見出具分攤責任之意見型態，且採用其他會計型態，且採用其他會計師查核工作比重過高師查核工作比重過高者。者。目次調整。（十二）公布財務注意資訊專區（十三）公布財務注意資訊專區本季增列之公司。本季增列之公司。目次調整。（十三）合併財務報表風險指標（十四）合併財務報表風險指標較高之選案公司。較高之選案公司。目次調整。（十四）合併財務報表之應收款（十五）合併財務報表之應收款項、存貨金額占股東權項、存貨金額占股東權益比重偏高者。益比重偏高者。目次調整。（十

5、五）本中心基於其他原因（十六）本中心基於其他原因認認為有必要者。為有必要者。三、本公司於每次選案時另依三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公下列標準隨機選取受查公司：司：（一）最近三年度未進行平時（一）最近三年度未進行平時管理、例外管理及財報管理、例外管理及財報實審者。實審者。為增加選案標準（二）其他隨機選案標準。（二）非審計公費較高者（年之彈性，修訂為「報適用）。其他隨機選案標準」。（以下略）（以下略）2/33/3