贷款风险分类中的财务分析ppt课件.ppt

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1、贷款风险分类中的财务分析财务分析在贷款风险分类中的作用通过财务分析，即使分类人员完全不了解企业的状况，也可以得出对企业的整体性印象，优势和劣势等。（现代企业管理中财务管理的重要性）通过财务分析，可以了解企业过去经营状况、评价企业现状、预测未来经营状况。通过财务分析，可以对企业的筹资活动、投资活动和经营活动中客户表现出的偿债能力、赢利能力和营运能力进行分析和判断。在财务信息真实，非财务信息不充分时，甚至可以替代其它因素分析，对分类结果的判定起到关键性作用。财务分析应该注意的问题财务分析本身具有一定的局限性.某些情况

2、下，财务数据不能反映企业实际情况.人为故意掩盖、夸大或缩小某些数据.过失造成数据不准财务分析要与非财务分析和担保分析相结合，才能准确判定分类结果财务分析的主要方法比较分析法:将两个或多个可比数据进行比较，揭示矛盾和差异结构分析法：将财务报表换算成结构百分比报表，如损益表中将收入作为100%，看损益表中其它各项目占收入的百分比财务比率分析法：财务比率是各会计要素间的关系，是相对数，排除了规模的影响，使不同规模比较对象具有可比性。财务分析的内容资产负债表分析损益表分析现金流量表分析资产负债表的一般分析要点资产方问题要

3、点货币资金短期投资应收账款①现金规模是否恰当？②现金增减是否恰当？①是否存在企业为提高流动比率而将长期投资结转为短期投资的现象。②在会计期末，企业是否按照会计期末的市价计提短期投资跌价准备。①分析应收帐款的增加是否合理。②坏帐准备核算是否合理；③是否通过关联企业之间的业务往来虚列应收帐款和营业收入、操纵利润。④关注计提坏帐准备的范围、提取方法、帐龄划分、提取比例等人为调整利润的情况。资产方问题要点其它应收款存货长期投资固定资产分析该项目的增减变化，特别是该余额过大就值得关注，防止将该项目作为调整成本费用和利润的手

4、段。存货发出计价和期末存货计价时是否准确合理。①观察增减变动趋势，分析变动原因。②注意长期投资结构变动趋势，分析企业对外投资比重的合理性。③评价长期股权投资会计核算方法是否适当。④分析企业对股权投资差额处理是否妥当。⑤审核长期投资减值准备是否计提及计提是否正确。①分析企业固定资产预计使用年限和预计净残值确定的合理性。②分析折旧方法的合理性。③观察企业固定资产折旧政策的前后一致性。④企业是否计提固定资产减值准备，计提是否准确。负债方问题要点短期借款预提费用长期借款是否有为调增流动比将短期借款反映为长期借款的情况。是

5、否少计预提费用或者不预提应该预提的费用，来调增当期利润。长期借款费用和利息是否按照规定计入财务费用或资本化，这对当期利润会产生影响。所有者权益分析要点实收资本资本公积盈余公积未分配利润核算企业实际收到的，由投资人投入企业的资本金。核算投资者投入但不能构成实收资本，或者从其它来源得到，由投资者共享的资金，包括资本溢价、资产评估增殖、捐赠资本等。核算企业按照规定从净利润中提取的法定赢余公积金和公益金。企业留待以后分配的净利润。资产项目分析1、货币资金分析（规模、内部控制制度）2、短期投资（价值确定和收益处理）3、应收

6、帐款（规模分析、对象、期限、真实性、审慎性）4、存货（规模、价值、增长速度）5、长期投资分析关注安全性6、固定资产（价值认定、折旧方法）7、无形资产（价值认定）负债项目分析1、流动负债（性质和数额、利息）2、长期负债（关注、债券）3、表外负债或或有负债资产负债表的结构分析资产结构分析总资产规模合理性分析资产内部结构合理性分析资金结构分析资产与负债的对称结构分析制造业资产负债结构资产方项目资产方结构%负债方项目负债方结构%现金5-8流动负债30-40应收帐款20-25存货25-35小计50-6830-40固定资产3

7、0-40长期负债15-25其它5-10所有者权益35-50小计35-50小计50-75总资产100负债与所有者权益100批发业资产负债结构资产方项目资产方结构%负债方项目负债方结构%现金5-8流动负债40-55应收帐款25-35存货35-50小计65-9340-55固定资产10-20长期负债15-20其它5-10所有者权益30-40小计15-3045-60总资产100负债与所有者权益100零售业资产负债结构资产方项目资产方结构%负债方项目负债方结构%现金5-8流动负债50-60应收帐款0-10存货50-60小计5

8、5-7850-60固定资产10-20长期负债10-20其它5-10所有者权益25-35小计15-3035-55总资产100负债与所有者权益100损益表分析收入分析费用分析结构分析损益表分析要点收入分析收入确认(是否合理）；时间合法性分析，即本期收入与前期或后期收入的界限是否分清；特殊情况下企业收入确认的分析，如商品需要安装或检验时收入的确认与一般收入确认不同；收入确认方法