EXCEL在财务中的应用财务分析模型的设计ppt课件.ppt

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1、第4章财务分析模型设计返回杜邦分析模型设计比率分析模型设计财务分析概述数据库中获取数据趋势分析模型设计综合分析模型设计财务报表分析（financialstatementanalysis)，又称财务分析，它是应用财务报表数据进行汇总、计算、对比，研究、评价企业过去和现在的财务状况、经营成果、现金流量及今后发展趋势的一种重要方法。财务报表分析对公司经理、投资人、贷款人和企业管理人员来说，都是至关重要的。本章简要介绍财务报表分析的目的、主要分析方法以及财务分析的数据源；着重讨论应用Excel获取外部数据库数据和建立财务分析模型的技术和方法；详细讲解建立财务比率分析、趁势分析和综合分析模型的方法和程

2、序。4.1财务分析概述财务分析是以企业财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中和利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。财务分析对公司经理、投资者、债权人和企业管理人员来说，都是非常重要的。不同人员进行财务分析的目的是不同的，归纳起来，财务分析的主要出于下列目的：4.1.1财务分析的目的1.评价企业的财务状况。2.评价企业的资产管理水平。3.评价企业的获利能力。4.评价企业的发展趋势。4.1.2财务报表分析的方法1.比率分析法2.趋势分析法3.综合分析法：是将各种财务指标放在一起进行综合分析，

3、以便了解企业财务状况的全貌的分析方法。综合分析方法主要有财务比率综合分析法和杜邦分析法。财务分析的数据源有两类，一类是会计核算数据源，另一类是辅助数据源。1.会计核算数据源。财务分析是以本单位会计核算资料为基础，通过提取、加工和整理会计核算数据，生成财务分析所需的财务报表，再对其进行加工、整理，得出一系列科学、系统和财务指标，以便进行比较、分析和评价。因此，本单位会计核算系统提供的数据集是财务分析的会计核算数据源。4.1.3财务分析的数据源目前，我国会计信息化的环境不尽相同。有的是单机环境，有的是客户/服务器环境，有的是网络环境，还有一部分仍然处于手工会计核算环境。财务分析数据源财务分析模型

4、-基于Excelforwindows获取数据手工单机网络客户/服务辅助数据源2.辅助数据源。财务分析除了需要获取本单位的会计核算数据外，还需要获取本单位会计核算之外的数据，如同行业主要经营比率等。在本单位会计核算数据之外、可供财务分析使用的数据源，称为辅助数据源。从财务分析角度看，无论本单位的会计核算数据源还是辅助数据源者是财务分析研究的基础数据源，只有基础数据源提供最基础的数据，才能使财务分析成为可能；从财务分析的模型角度来看，这些数据源的数据都是财务分析模型以外的数据，如何从这些外部数据源中获取数据，并使这些数据为财务分析模型所用，是财务分析模型中的一个关键问题。对于手工会计核算环境，会

5、计核算数据的获取可以通过人工输入的方式，将会计账簿上的数据送入财务分析模型。在信息化环境下，会计核算数据源的数据一般放在数据库文件中，这些数据库文件包括Dbase数据库文件、Oracle数据库文件、Paradox数据库文件、SQLServer数据库文件等多种文件格式。从财务分析来看，应该能够从多种数据库中获取财务分析所需的数据。在Windows环境中可以利用Excel的数据库链接、MicrosoftQuery程序、ODBC（OpenDataBaseConnectivity)开放式数据库链接、VisualBasic宏程序等技术和方法，自动、准确、及时地从各种会计核算数据源获取财务分析所需的数据

6、。对于辅助数据源来说，财务分析数据所需的辅助数据大部分都没有实现计算机管理，一般刊登在杂志、报纸和文件上。因此，辅助分析数据可以通过手工查阅杂志、报纸和文件等获取，然后输入财务分析模型。但是，随着我国计算机网络通信技术的发展，金融数据服务市场的扩大，财务分析所需的各种辅助数据都可以在各种专业数据库获得。因此，财务分析模型可以根据专业数据库提供的标准接口，获取和采集大量辅助信息。将计算机技术与财务分析的方法相结合建立财务分析模型是本章讨论的重点内容。计算机财务分析模型能够帮助管理者在计算机环境中及时、准确地采集财务分析所需的数据并生成财务报表，根据比率分析模型、趋势分析模型、综合分析模型等对企

7、业财务活动的过程进行研究和评价，分析企业在日常生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作提供帮助。4.1.4财务分析模型当需要进行财务分析时，管理者便运行财务分析模型，其财务分析模型主界面如下：财务分析模型主要包括以下功能：（1）账务数据的获取与更新。当分析人员点击获取账务数据选择按钮时，计算机自动从外部账务数据库获取数据为编制报表提供有用数据。（2）资产负债表的编制。以账务数据为