当前国库管理中存在的问题及应对措施

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1、当前国库管理中存在的问题及应对措施当前国库管理中存在的问题及应对措施　　我县从**年全面启动和实施国库集中收付制度改革以来，集中收付改革已覆盖全县所有预算单位和所有财政性资金，基本建立了以国库单一账户体系为核心的现代国库管理制度，收入全额缴入国库，支出全额集中支付，特别是财政支出实现了从“逐级转”到“直通车”的重大突破，财政资金统筹协调能力进一步增加，资金支付效率显著提高，资金安全得到切实保障。但从目前国库集中收付运行情况看，受诸多因素制约和影响，仍存在一些不可忽视的矛盾和问题，亟待加以改进和完善。　　一、存在的主要问题　　（一）单位零余额账户使用不规范。　　按

2、照银行账户管理办法中对零余额账户的管理规定，国库集中收付代理银行受理预算单位开具的支付令后，先行予以支付，再从国库或清算代理银行把资金划回予以弥补，零余额账户当天余额为零。但通过检查发现，个极少数单位零余额账户有余额。主要有三类现象，一是代理银行对已支付的款项由于收款单位或账号有误而发生的退款处理不及时，滞留单位零余额账户而造成零余额账户有余额；二是极少数单位把获取的往来款项不按规定划入指定的财政往来账户，而直接存入本单位零余额账户中；三是极个别单位为方便和及时用款，严重违反零余额账户管理规定，把零余额账户当作实有资金账户使用，通过零余额账户把资金从国家金库清算

3、出来后又存入零余额账户，脱离国库集中支付监管。　　（二）授权支付的合规性难以控制。　　授权支付是预算单位在经财政部门审核批准的用款计划额度内采取的一种支付方式，既可以进行转账支付，也可以支取少量备用金。由于授权支付方式由预算单位自行操作，财政部门只能对其进行事后的监管，其支付的资金是否附合经批准用款计划的使用范围、收款单位和个人是否为经批准审核的收款对象等，财政部门无法对其进行事前、事中监督和控制，其授权支付的合规性难于得到有效保证。　　（三）现金支取难以有效进行扼制。　　财政部门虽对部门和单位现金支付结算方式作了明确规定，仅限于零星和小额的支付结算，并对每天的

4、取现额度进行了严格控制。但部分单位图方便和省事，钻取现金支取限额的支付系统控制空档，采取化整为零的变通方式，大额变小额，一次变多次，钻取财政现金支付限额政策空档，大量支取现金或现金支付，给财政资金安全管理造成了一定隐患。　　（四）公务卡结算方式改革推广运行难。　　推广公务卡结算方式改革，从根本上减少现金支付，可降低资金安全风险，有效加强财务监督，预防腐败。但通过近几年的实际推广运用情况来看，效果不甚理想。一是办理公务卡的较多，但公务消费刷卡的少；二是用卡环境不理想，公务消费用卡不方便；三是传统观念影响，总认为现金消费方便快捷；四是公务卡还存在诸多隐患，如卡容易被

5、复制、密码容易被盗取，另外损失赔偿责任划分不清等，也给公务卡的推广运用造成一定的难度。　　二、产生问题的根源　　（一）零余额账户不规范。一是商业银行对预算单位零余额账户管理的有关政策、业务不熟悉，违规操作；二是预算单位财务人员更换频繁，缺乏对零余额账户管理的有关政策的学习；三是极个别单位置政策规定于不顾，心存侥幸心理；四是账户监管部门监督管理力度不够。　　（二）授权支付难于监管。一是缺乏对授权支付全过程进行有效控制和监督的机制和体系；二是授权支付的范围广、项目多、内容杂，难于对其进行全面有效的监督。　　（三）现金支付难于控制。一是受传统支付习惯影响，总认为现金使

6、用方便和快捷；二是缺乏有效控制现金授权支取的软件技术支撑。　　（四）公务卡推广运行难。一是银行POS机投放不够，用卡环境不理想，公务消费用卡不方便；二是因需承担手续费，商家不愿接收小额刷卡消费；三是公务卡具有透支功能，存在一定的安全风险，如卡被复制、密码被盗取后，可能造成不必要的损失。　　三、应对措施及建议　　针对目前运行过程中存在问题，应从以下几个方面加以改进：　　（一）加强预算单位银行账户管理，建立银行账户管理与日常财政业务工作相互衔接的机制。一是建立银行账户管理的协作联动机制。加强财政部门与各商业银行及银行管理部门的协作关系，定期对预算单位银行账户进行会审

7、，强化相互制约机制。二是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度，互通情况。三是加大对违规操作的处罚力度，促进账户管理规范化。　　（二）建立健全财政资金支付全过程的动态监控体系。建议尽快升级和完善现有集中支付管理系统，全面建立具有动态监控预警功能和模块的新的集中支付管理监控系统，变事后监督 为全过程的监督，重点是事前和事中的监督，防患于未然。事前对授权支付的项目、金额、收款单位等诸多内容和指标进行设定，及时预警、及时控制、及时处理。　　（三）完善现有集中支付管理系统，对现金支取的额度控制不能停留在对每天的取现额度控制，还应增加控制内容和对象，

8、如项目资金严禁支取现金，