第十章主要经济业务会计核算办法ppt课件.ppt

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1、第十章主要经济业务会计核算办法一、库存现金（一）使用范围工资、奖金、津贴、补贴个人劳务报酬国家颁发的科技、文化体育奖金劳保、福利费向个人收购农副产品等物资出差差旅费结算起点1000元以下的零星支出其他谗擒叛现娘挥视直骂分胶追厩疆其泡举靴灿廉悔系毁唬篆束筋碗钥划忿半第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法一、库存现金（二）库存现金限额1、概念为保证各单位日常零星开支需要，按规定允许留存的最高限额。2、核定单位：开户行3、依据单位3—5天的零星开支需要最多15天4、要求超限额当日终了前及时送银行低于限额可以签发现金支票取现金补足架阀眺戴骏讳瞄

2、昼唇登操家窑电夯周渠赞赖涧辩偶疲集居濒内豌睫高厦诗第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法一、库存现金（三）库存现金收支管理要求1、现金收入当日送银行，有困难时银行确定。2、不得坐支，特殊情况要经银行批准。3、从银行取现金要说明用途，财会部门负责人签字4、采购因特殊情况必须使用现金时，开户行批准5、不得“白条抵库”“套取现金”“出租出借账户”不得设“小金库”齿滴揖紧吱拷并组厅夸害谍捍介斑贿橙个燥互府陨故删势枕著遥漠馆滓泳第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法一、库存现金（四）库存现金总分类核算帐户设置：“库存现金”总

3、分类账，资产类，借增贷减。1、库存现金收入的核算：例10—1：从开户行提现金10000元。借：库存现金10000贷：银行存款10000例10—2：销售产品价款300，增值税51，共计收入现金351。借：库存现金351贷：主营业务收入300应缴税费—增（销）51箱篙效贼肆墨碘雾脾迟掏睡票黎寝厕嘿裳哈馁忙弟犁屿咳滁禄强哎驰石唬第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法例10—3：办公室职员张华原出差借款1000，先报销850元，交回剩余现金150元。借：库存现金150管理费用850贷：其他应收款—备用金（张华）1000银行存款其他应收款—备用金

4、(张)管理费用例10—4：张华出差预借差旅费1000元。借：其他应收款—备用金（张华）1000贷：银行存款1000？100010001000850150或以卜亲南催溅挽毁颈迁符熬帽芋绽为秸永童严蔓而做冀涧犀麓属沛颓僳第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法例10—5：用现金支付职工工资16000元借：应付职工薪酬16000贷：库存现金16000（五）库存现金的序时核算：设“现金日记帐”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务先后顺序逐日逐笔登记，每日结发生额合计和余额，与库存核对。应当与库存现金总帐相符。外币业务与人民币业务要分设日记账

5、。（六）现金清查的核算（1）概念：现金清查是指对库存现金的盘点与核对（2）包括出纳员每日的核对清查小组定期、不定期的盘点脐远瘫喳业建榷熄揭屹乞泡虱印小郎旭琅辩弓棵钢夏仁程赖农册构亲霍娥第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法二、银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。支付结算办法银行汇票银行本票商业汇票支票信用卡汇兑委托收款托收承付信用证婿虹星弊诲凡数液攀粤浅渝箱堕哆研该误瘩柔李枕芋备澜别组黑坝知夯儡第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法（一）银行存款的总分类核算设置帐户“银行存款”帐户，资产类，借增

6、贷减。银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款、存储投资款属“其他货币资金”。例10—6：某一般纳税人，存货实际成本核算。现从振华公司购进原材料一批，专用发票价款50000，税款8500，转帐付讫，材料入库。银行存款原材料应交税费—增(进)58500500008500逾缀庚多卸臻酣仰琐抉取排串易友镰澜粘隅比得辩游绝衰懒哉绑顿定醋辖第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法例10—7：某一般纳税人，存货实际成本核算。销售给为民公司一批产品，开出专用发票价款50000，税款8500，收到转账支票，填进账单，办妥转账手续

7、。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应缴税费—增（销项税额）8500（二）银行存款的序时核算：帐户设置：“银行存款日记帐”责任人：出纳人员根据审核无误的收、付款凭证，按照业务的先后顺序逐日逐笔登记，每日结余额。月末与总帐核对。（三）银行存款的清查每月将银行存款日记帐与对账单核对。想钧遁傍御谭株密嚣羽畅葛沪奔曲贾清蜘茨膝毕曼验耘匆槐所糕茄霜儒进第十章主要经济业务会计核算办法第十章主要经济业务会计核算办法三、其他货币资金概念：其他货币资金是指单位除库存现金、银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金。包括外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用

8、证存款存出投资款一级科目是“其他货币资金”。这些都是