《个人理财》课件_03个人和家庭财务管理.ppt

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1、第三章个人理财规划本章主要内容第一节客户信息的收集与整理第二节客户财务状况分析（重点）第三节客户理财规划第一节客户信息的收集与整理自学要求掌握：作为一个理财规划师，你应当如何有效的进行客户信息的收集与整理？第二节客户财务状况分析原理和方法与企业财务管理类似个人与家庭财务管理的独特性需要从实际应用出发管理原则和方法适当简化一、个人与家庭财务管理的特点信息不必对外公开，仅供家庭成员使用不受国家会计制度和会计准则约束资产负债表和损益表不要求严格对应采用收付实现制，而非权责发生制不必计列折旧不进行费用支出的资本化不计提资产减值准备二、个人与家庭财务管理的基本原则借贷相等原则收付实现制原则（又称现金

2、制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生）流量与存量相对应原则成本价值与市场价值双重度量原则第二节个人与家庭财务报表的编制一、资产负债表二、损益表（现金流量表）说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。一、家庭资产负债表家庭资产家庭负债现金和活期存款定期存款信用卡透支股票债券基金保单外汇信托房产（自用）房屋贷款房产（投资）汽车贷款黄金及集藏其他资产合计负债合计其他贷款流动负债应付租金应付保费应付电话费应付所得税长期负债家庭净资产（资产—负债）一、家庭资产负债表家庭资产负债表的内容家庭资产投资资产/生息资产（现金、存款

3、、股票、投资住房、收藏品……）自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）家庭负债按期限分类：流动负债（信用卡透支、应付租金）长期负债（住房贷款、消费贷款）按用途分类：投资负债消费负债家庭净资产家庭净资产=家庭资产-家庭负债家庭资产负债表的编制方法各项资产负债的计价方式历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格资产负债的编制依据现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额运用所学知识将上述家庭资产负债表（2014.12.31）填写完整。二、家庭损

4、益表（现金流量表）收入项目支出项目工薪收入衣食住行利息、股息、红利收入财产租赁收入其它收入收入合计支出合计其他支出消费支出教育文化娱乐医疗交际债务利息偿付支出保费支出财产转让收入家庭损益表（现金流量表）家庭损益表（现金流量表）的内容收入工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等支出消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费资产负债调整支出形成资产或减少债务，如：投资现金流

5、出、偿还债务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出损益表的编制依据工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出、保障型保险支出债务利息偿付、投资手续费偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出损益表编制应注意的要点根据需要选定编制日注意对账调整大额支出作特殊处理住房和汽车购买，不计入当期损益表借：个人资产——住房1000000贷：银行存款1000000区别对待资本损益已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表借：银行存款80000贷：股票50000投资收益30000未实现资本利得（股票未卖出）：按历史成本计价，资产增值不计入资

6、产负债表，未实现收益不计入损益损益表编制应注意的要点贷款本息偿付处理将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，例子：对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的“债务利息支出”项目借：财务费用——房贷利息贷：银行存款本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借：长期负债——住房贷款贷：银行存款区别保险费用支出无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）借：保险支出贷；银行存款储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。借：金融资产——保单现金价值7000保险支出3000贷：银行存款10000运用所学知识将上

7、述家庭现金流量表（2014.1.1-2014.12.31）填写完整。个人与家庭财务分析一、财务结构分析（一）资产负债结构分析（二）收入支出结构分析二、财务比率分析（一）常见财务比率分析（二）综合财务比率分析一、财务结构分析财务结构分析原理财务比率分析的特殊形式考察资产负债细分项目占总资产的比重考察收入支出细分项目占总收入的比重财务结构分析的类型（一）资产负债结构分析（二）收入支出结构分析（一）资产