03个人和家庭财务管理

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1、第三章个人和家庭财务管理本章主要内容:第一节个人与家庭财务管理的特点与基本原则第二节个人与家庭财务报表的编制第三节个人与家庭财务分析第一节个人与家庭财务管理的特点与基本原则家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类似。但是，个人与家庭财务管理也有自身特点，需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法加以调整。一、个人与家庭财务管理的特点信息不必对外公开，供家庭成员了解不受国家会计准则和会计制度约束不要求计提资产减值准备不必计列折旧资产负债表和损益表不要求严格对应不进行收入、支出的资本化二、个人与家庭财务管

2、理的基本原则借贷相等原则流量与存量相对应原则收付实现制原则成本价值与市场价值双重度量原则第二节个人与家庭财务报表的编制一、资产负债表二、损益表（现金流量表）说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。三、预算表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产家庭负债现金和活期存款定期存款信用卡透支股票债券基金保单外汇信托房产（自用）房屋贷款房产（投资）汽车贷款黄金及集藏其他资产合计负债合计其他贷款流动负债应付租金应付保费应付电话费应付所得税长期负债家庭净资

3、产（资产—负债）家庭资产负债表的内容家庭资产金融资产/生息资产（现金、存款、股票）个人使用资产/自用资产（住房、家具）奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）家庭负债按期限分类：流动负债（信用卡透支、应付租金）长期负债（住房贷款、消费贷款）按用途分类：自用资产负债、投资负债、消费负债家庭净资产家庭净资产=家庭资产-家庭负债家庭资产负债表的编制方法各项资产负债的计价方式历史价值：成本价格，按最初购买的价格计算，一般需要计提折旧。市场价值：交易活跃的资产，按公允价值计算。重置价值：在新的条件下，重新购买这一资产的

4、价格。家庭资产负债表的编制方法资产负债的编制依据现金存款证券类资产房地产其他耐用消费品保单现金价值负债余额二、家庭损益表（现金流量表）二、家庭损益表（现金流量表）收入项目支出项目工薪收入衣食住行利息、股息、红利收入财产租赁收入其它收入收入合计支出合计其他支出消费支出教育文化娱乐医疗交际债务利息偿付支出保费支出财产转让收入家庭损益表（现金流量表）的内容收入工薪收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等人力资本创造的收入投资收益/理财收入：利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍生出

5、的收入其它收入支出消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗理财支出：债务利息偿付支出、投资手续费、保障型保险支出资产负债调整支出：偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出其它支出盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出损益表的编制依据工资收入及扣除额理财收入其它工作收入消费支出债务偿付支出保费支出损益表编制应注意的要点对开支分类可自行决定的开支：支出上有较大弹性，美容、健身、渡假旅游、高档加剧、高档消费品不能自行决定的开支：债务偿还、基本的衣食住行支出。大额支出作特殊处理例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表企业

6、财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产区别对待资本损益已实现资本利得：计入损益表未实现资本利得：直接计入资产负债表，不计入损益表。损益表编制应注意的要点根据需要选定编制日注意对账调整贷款本息偿付处理将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息利息计入损益表中的“债务利息支出”项目本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目区别保险费用支出无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）储蓄性质的保险：保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保单现值增额，列入保险支出项目。三、家庭预算表编制家庭预算

7、表的目的以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，以实现各项生活目标。家庭预算编制程序设定财务目标收入、支出的初步测算根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整（一）设定财务目标长期目标拥有自己理想的住房给子女准备足够的教育费用有充分的医疗保障积累足够的退休金短期目标增加储蓄，分解和实现长期目标（二）收入、支出的初步测算紧急备用金的初步测算收入的初步测算支出的初步测算紧急备用金的初步测算紧急备用金用于应付收入突然中断或支出突然暴增。收入中断的情况失业因意外伤害或身心疾病导致无法工

8、作满足3-6个月固定支出固定支出=月生活费支出+月应偿负债本息紧急备用金的形式活期存款，短期定期存款备用贷款额度收入的初步测算收入的测算：对家庭收入未来增长状况的预测。普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测支出的初步测算支出的测算在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预测。基本支出：在基本、平均和满意的水准下