财经法规_第二章支付结算制度整理.doc

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1、第二章支付结算制度定义：支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付其资金清算的行为。广义支付结算包括现金结算和银行转帐结算；狭义支付结算仅指银行转帐结算。分类：票据结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票按照是否使用票据分：非票据结算：汇兑、信用卡、托收承付、委托收款同城和异地同城结算：支票、银行本票银行汇票按照适用区域分类：商业汇票异地结算：汇兑、托收承付委托收款时间：1、银行结算帐户开立：开立单位银行结算帐户自正式开立之日起3个工作日后使用；①改存款人名称不开户银行和帐户---5个工

2、作日内提出申请2、银行结算帐户变更：<银行2个工作日报告>②改单位法人代表、住址、开户资料---5个工作日内书面通知银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并与2个工作日向中行报名。5个工作日内申请；基行2个工作日书面通知其他银行；其他银行2个工作日通知存款人；存款人3个工作日办理其他银行①被撤并解散破产关闭②注销被吊销营业执照3、银行结算帐户撤消：2个工作日内办理撤销手续③迁址需要改开户银行④其他原因需要撤消帐户注：1、末获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其帐户资金退还给原汇款人帐户。2、交回

3、各种空白票据、结算凭证、开户登记证3、撤销银行结算帐户之日起2个工作日内报告中国人民银行。4、对1年未发生收付活动未欠开户银行帐务的，应通知单位发出通知之日起30日内办理撤销手续，逾期视同意销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。银行结算帐户自正式开立之日起3个工作日后使用分类范围开户要求程序备注基本存款帐户日常转帐结算现金收付（工资奖金）*团级（含）以上军队武警部队及分散值勤的支队*居民（材民、社区）委员会*单位设立的独立核算的附属机构①填制开户申请书，提供证明文件②银行审查③上报中国人民银行（2日回复）④办理①只能开立一个基本存款帐户②必须经人民银行核准

4、后开户一般存款帐户借款转存借款归还（现金缴存）开立基本存款帐户的都可以申请开立一般存款帐户，没有数量限制1开立基的证明文件2基开户登记证3借款证明3有交证明①填制开户申请书，提供规定的证明文件②银行审查③办理①实行备案制，无须核准②5个工作日内上报备案③在基本存款帐户上登记信息④3个工作日内书面通知基行专用存款帐户各项专用资金的收付<合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币结算资金帐户纳入专用>①单位银行卡帐户的资金必须由基行转入，不得办理现金支付<单位银行备用金>；②财政、证券、期货、信托专用存款帐户不得支付现金；③基本建设、更新

5、改造、政策性房产、金融机构需支取现金审查批准④粮棉油收购、社会保障、住房基金、党团工会专用存款帐户规定办⑤收入汇缴帐户除向基本和预算专用划缴款项外，只收不付不支取现金；业务支出帐户除从基本拨入款项外，只付不收。预算单位专用存款帐户同基本其他专用存款帐户同一般款帐户①出具相关证明和资料②部门的证明③主管部门批文④主管部门批文⑤基本有关的证明①必须经人民银行核准后开户②实行备案制，无须核准③5个工作日内上报备案④在基本存款帐户上登记信息⑤3个工作日内书面通知基行<收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款帐户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资

6、金，开立的专用存款帐户应使用隶书单位的名称>临时存款帐户<有效性最长不超过2年>临时机构存款人临时经营资金收付①设立临时机构（工程指挥、筹备领导小组、摄制组）③异地临时经营活动（建筑施工、安装单位）③注册验资④境外机构在境内从事经营活动同基本存款帐户①出具其驻在地主管部门同意批文②出具其执照以及施工地主管部门核发的许可证及安装合同③出具工商行政部门核发的通知书④出具其执照以及工商行政批文①实行核准②在基本存款帐户上登记信息<临时机构和注册验资需除外>③3个工作日内书面通知基行④注册验资的临时存款帐户在验资期间只收不付。分类范围开户要求程序备注个人银行存款帐

7、户个人转帐收付现金存取①使用支票、信用卡等信用支付工具的②办理汇兑、定期借记、定期贷记、记卡等结算业务的*自然人可以需要申请开立，也可以在已开立的储蓄帐户中选择并向开户申请③④⑤身份证、户口簿、军官证、护照等①单位到个人，每笔超过5万提供依据②单位到个人应纳税③个人储蓄帐户仅办理现金不办理转账①具有活期储蓄功能②具有转帐结算功能异地银行结算帐户符合法定条件①营业执照注册地与经营地不在现一行政区，需开立基本存款帐户；②办理异地借款和其他结算需要开立一般存款帐户；③存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款帐户的④异地临时经

8、营活动需要开立临时存帐户⑤自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户