财经法规第二章支付结算法律制度(财经法规

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1、第二章　支付结算法律制度大纲要求：第一节概述★一、支付结算的概念和特征　　二、支付结算的基本原则　　三、支付结算的主要支付工具　　四、支付结算的主要法律依据　　五、办理支付结算的具体要求★第二节现金管理　　一、开户单位使用现金的范围★二、现金使用的限额　　三、现金收支的基本要求　　四、建立健全现金管理的内部控制制度第三节银行结算账户一、概念　　二、银行结算账户的分类　　三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则　　四、银行结算账户的开立、变更和撤销★五、基本存款账户★六、一般存款账户★七、专用存款账户　　八、临时存款账户★九、个人银行结

2、算账户　　十、异地银行结算账户　　十一、银行结算账户的管理　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则第四节票据结算方式　　一、概述　　二、支票★三、商业汇票★四、信用卡　　五、汇兑第一节　概　述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。3.银行是支付结算和资金

3、清算的中介机构。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（多选）★1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.一个基本帐户原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则三、支付

4、结算的主要支付工具　汇票、本票、、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。五、办理支付结算的具体要求★（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的票据，票据无效。未使用中国人民银行统一规定格式的

5、结算凭证，银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规

6、律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。5.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；

7、但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点）★★★【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（　）【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日（四）填写票据和结算凭证应当规范。1、单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；2、票据的出票日期必须按要求使用中文大写；3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。4、少

8、数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字