商业银行业务管理第资本管理ppt课件.ppt

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1、第二章资本管理2019.8.25银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金；银行在维持正常经营并谋求发展的过程中会面临各种风险，银行面临的风险越大，所需资本量就越多；资本与资产呈正相关关系，与负债呈负相关关系，因此，银行资本应随资产和负债结构的变化进行调整。如何兼顾盈利性和安全性是资本调整中所要考虑的问题，由此决定了商业银行资本管理的内容包括资本数量、资本供给方式的选择等。2019.8.25学习目标了解商业银行资本金的构成、作用掌握商业银行资本充足性的意义和衡量方法掌握商业银行补充资本金的渠道和方法了解《巴塞尔协议》的主要内容，并能运用有关的计算方法对商业银行的资本构成和充足性

2、进行计算2019.8.25第一节商业银行的资本、资本管理与资本构成第二节商业银行的资本充足与《巴塞尔协议》第三节商业银行的资本管理2019.8.25一、商业银行的资本二、银行资本管理的涵义和意义三、商业银行的资本构成第一节商业银行的资本、资本管理与资本构成商业银行的资本包括两部分商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。随着企业的开张，企业将通过内源资本(InternalCapita1)或外源资本(Externa1Capital)的融资途径增加资本量。商业银行的资本具有一般企业资本的共性:商业银行业务活动的基

3、础性资金，可以自由支配使用；在正常的经营过程中无须偿还。商业银行的资本内涵不同于一般企业的资本（1）资本所包含的内容一、商业银行的资本一般企业的资本等于资产总额减去负债总额后的净值，即所有者权益或产权资本或自有资金。商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行资本具有双重资本的特点。银行资本=产权资本+债务资本产权资本，即所有者权益，商业银行将所有者权益称为一级资本或核心资本债务资本通常为长期债务，商业银行称为二级资本或附属资本（2）资本在全部资产中所占比例现代企业都具有负债经营的特点，即经营依赖一定的外援资金。但由于企业发展的性质和特点不

4、同，资本在全部资产中所占比例也不同。按照国际惯例，一般企业的负债率在66%左右，即自有资金应保持在34%左右；商业银行作为特殊的金融企业，其80-90%的资金是从各种各样的客户手中借来的，也就是说，商业银行的资本金占其全部资产的比例一般为10-20%，如此也就形成了商业银行高负债经营的状况。（3）固定资产的形成能力与资本金的数量关联性一般企业的固定资产既可以由资本形成，也可以由各种借入资金、包括商业银行的贷款形成，与资本金的关联性不大；商业银行固定资产的形成能力与资本金的数量有着非常明确的关联关系。因为银行的固定资产是商业银行形成较好业务经营能力的必要物质条件，这些设施的资金

5、占用时间较长，只能依赖于自有资本。银行资本的概念会计资本即所有者权益。指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，是从财务管理角度出发的概念，是计算资本收益率(ROE）的基础。我国：权益资本＝企业投资人对企业投入资本+资本公积金+盈余公积金+未分配利润；国际会计准则：银行资本＝银行资产的账面价值—银行负债的账面价值＝权益资本面值+资本公积金+末分配利润+贷款和租赁损失准备；管理会计(RAP）的概念，银行资本＝股东权益+永久优先股+贷款和租赁损失准备+法定可转成普通股的次级债+其他。监管资本以1988年巴塞尔协议规定的资本概念为重要参考。根据银监会《商业银

6、行资本充足率管理办法》的定义，监管资本包括核心资本和附属资本，核心资本是指实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、末分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。监管资本的目的在于防范风险，保护存款者和一般债权人不受损失。经济资本(economiccapital）经济资本是指与商业银行实际承担风险相对应的资本，也称风险资本，是银行决定持有用来支持其业务发展和抵御风险并为债权人提供目标清偿能力的资本，在数量上经济资本与银行承担的非预期损失相对应。商业银行的风险损失分为预期损失和非预期损失，其中预期损失由财务风险拔备覆盖，非预期损失由经济资本

7、覆盖。经济资本植根于股东价值最大化理念，综合考虑了资本、风险、收益等要素，风险覆盖更为全面、准确,体现了银行的最优资本持有量。资本配置中常用的经风险调整后的资本回报率(RAROC）指标，就是建立在经济资本概念基础上的。经济资本与监管资本的区别经济资本是商业银行根据自身承担的实际风险计算出来的资本，是一种应有“虚拟资本”，反映了银行自身的风险特征，服从于银行风险管理的需要，在数量上等于商业银行所面临的非预期损失额.计算与测量经济资本的意义在于促使商业银行业务扩张理性化，更加有效地配置经济资本；监管资本是监