第3章___银行存款业务ppt课件.ppt

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1、3个人存款业务1银行存款业务概述第三章银行存款业务2单位存款业务1第一节银行存款业务概述一、存款业务定义银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，主要包括个人储蓄存款、企业存款和财政存款。2二、存款业务的分类（P50）短期存款、长期存款；公司客户存款和零售客户存款；财政性存款和一般性存款；原始存款和派生存款。3三、存款账户的开立与管理（一）单位存款账户的开立与管理4（1）基本存款账户基本存款账户是存款人的主办账户。日常转账结算、现金收付，工资奖金等现金支取必须通过该账户。1、单位存款账户的种类5（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付而开立的账户。该账户

2、可以现金缴存，但不得现金支取。6（3）临时存款账户用于存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（4）专用存款账户用于存款人依法对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。71）开立条件（P51）基本账户需：申请书、工商执照等相关资料以及人民银行的开户许可证才能办理，同时企业预留印鉴。一个单位只能选择一家银行开设基本账户。2、单位存款账户开立的条件及管理82)开户后银行登记开销户登记簿，编列账户，开分户账。企业可以购买进账单、支票（现金、转账）。93）管理分为：支票户-业务量大存折户-业务小，存款少10（二）个人存款账户的开立与管理1、个人存款账户分类11

3、（1）个人银行结算账户存款人可以办理个人转账收付和现金存取业务的存款账户。如使用支票、办理汇兑、借记卡等结算业务需要而开立的账户。12（2）个人储蓄账户存款人只能办理现金存取业务，不得办理转账业务。132、开立条件：出示个人身份证等法律规定的有效证件。141、利息支出科目2、应付利息科目3、定期存款科目4、活期存款科目四、会计科目设置和运用（P53）15银行吸收单位活期存款时：借：存放中央银行款项；现金；贷：活期存款—某单位举例：16银行按规定计付利息时：借：利息支出；贷：应付利息17银行结付利息时：借：应付利息；贷：活期存款18银行办理活期存款转户时，按因结清的应付利息：借：应付

4、利息利息支出贷：活期存款19银行办理活期存款转户时，按存款余额：借：活期存款贷：联行往来—联行转账20第二节单位存款业务核算21活期存款——不确定存期，可以随时支取的存款。按支取方式不同，分为：1）现金支取（存折户、支票户）2）转帐存取一、单位活期存款核算（P55）22（一）支票户存取现金1、存入现金填写现金缴款单（进账单），一式两联：客户联记账联连同现金交给银行出纳部门。23出纳——点钞、审核，登记现金收入日记簿；复合签章后，第一联加盖”现金收讫”章并回退存款人；第二联送交会计部门，并登记单位存款分户账。24会计——记账借：现金贷：活期存款-单位户252、支取现金企业签发现金支票

5、（加盖预留印鉴），收款人背书后送交银行会计部门；银行重点审查：支票金额大小写；支票是否超期；印鉴是否真实；账户余额是否充分等。。。26无误后将出纳对号单交给收款人，并登记单位分户账。会计分录：借：活期存款-单位户贷：现金收款人凭证在出纳处支取现金，出纳登记现金支出日记簿，复核后，凭对号单向收款人支付现金。27（二）存折户存取现金1、存入现金——填写存款凭条、提交存折和现金——出纳审核后，在存款凭条上签章确认——会计接到后入账并存折登记--连续使用28会计——记账借：现金贷：活期存款-单位户292、支取现金——填写取款凭条，预先盖印鉴同时提交存折——会计审查印鉴、账折后入账，进行存折

6、登记（连续使用）并在凭证上签章确认30会计——记账借：活期存款-单位户贷：现金——传递到出纳处，出纳付款31(三)账户核对1、随时核对——对账单与客户见面：每个月打印对账单与单位对账——存折户必须坚持账折见面，保持一致322、定期对帐—每个季度末给客户发余额对账单—年底11月末给客户发余额对账单银行针对存折户有提示：存折的保管；存折中企业印鉴的保管；存折信息的保密等。企业也要警惕伪造存折、印鉴等。33银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。分为：3月、6月、9月、1年、2年、3年、5年；起存金额：100，000元；只能转账，不能提取现金。三、定期存款的核算（P56）34（

7、一）存入存款核算——企业签发活期存款帐户转帐支票——银行审查，是否符合规定——符合，则以转账支票作转账借方传票，填制3联单位定期存单。借：活期存款—单位户贷：单位定期存款—单位户35登记开户登记簿，同时：——将存单第一联（加盖预留印鉴）作为卡片账留存保管；——将存单第二联加盖公章（注明“凭印鉴支取”）交存款单位收执。36（二）支取存款规定：1、不能提取支取，只能到期支取2、本息只能转入活期存款账户，不能直接支付现金3、定期存单不能流通转让37具体流程：单位持存单交给银