第8章 银行存款业务的核算.ppt

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1、1第八章银行存款业务的核算2第一节存款业务核算概述3一、存款的意义和种类存款是商业银行以信用方式吸收的存款单位和居民个人暂时闲置或待用的货币资金。（一）按来源划分按存款的来源不同，可分为单位存款和居民个人储蓄存款。（二）按存期长短划分按存款的存期长短不同，可分为活期存款和定期存款。4（三）按缴存范围划分存款按缴存范围划分，可分为一般性存款和财政性存款。（四）按币种划分存款按币种划分，可分为人民币存款和外币存款。（五）按产生的来源原始存款和派生存款。派生存款是银行以贷款方式自创的存款，这种存款可增加社会货币供应量。银监会“七不准”“四公开”近日银监会下发的《关于整治银行业金

2、融机构不规范经营的通知》虽然未明确叫停存抵贷，但在通知中的“七不准”规定中就有一项提到，“不准存贷挂钩，以存款作为审批和发放贷款的前提条件”。作业（1）了解七不准，四公开，了解银行的大体业务（2）思考：以贷转存对贷款企业、对银行有何具体影响？打印56二、存款账户的开立与管理中国人民银行制定和颁布了《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年9月1日起执行。（一）人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。照存款人的不同，它又可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。7（二）人民币银行结算账户的种类1.单位结算账户

3、（1）基本存款账户：工资、奖金、税款支取现金（2）一般存款账户：对外经济往来不能支取现金（3）专用存款账户特定用途，销货款不能进该账户，不能提取现金（4）临时存款账户不计息，不超过半年82.个人银行结算账户①使用支票、信用卡等信用支付工具的；②办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的.个人转账收付现金存取开户个人单位申请开户：申请书，证明文件基本存款账户：一般存款账户临时存款账户：专用存款账户个人银行存款账户9账户管理单位银行结算账户，只能在银行开一个基本账户开户实行双向选择实行核准制：基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立专用账户_中国人民银行不得出租银行结算

4、账户、不得套取银行信用储蓄账户不得办理转账结算，仅限于现金存取人民银行—管理基本存款账户、临时存款账户和专用存款账户银行保障权益10存款业务科目设置库存现金：资产类，吸收存款等收到的现金吸收存款：负债类同业存放款项、单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷资金和财政性存款利息支出损益类利息支出应付利息负债类按约定应支付的利息，应付未付的利息1112第二节单位存款的核算13一、单位活期存款业务核算（一）支票户存取现金的核算1.存入现金借：库存现金（资产类）贷：吸收存款——××户（负债类）2、支取现金借：吸收存款——××户贷：库存现金14（二）存折户存取现金的核算1.存

5、款人存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存折一并交出纳员，收妥款项后，登记存折。其余手续与支票户存入现金相同。2.存款人支取现金时，应填写取款凭条，并加盖预留印鉴，连同存折一并交会计部门。经审核无误后，以取款凭条代现金付出传票登记分户账。15（三）账务核对1.支票户，每月由电脑打印出对账单交单位对账，或定期向单位填发余额对账单；2.对存折户，应在办理存取款业务时进行账折见面，随到随对。16二、单位定期存款业务核算起存金额为10000元，多存不限。存期分为三个月、半年、一年三个档次。1.开户提交“开户申请书”、企业法人执照或营业执照正本，并预留银行印鉴。172、存入（1）

6、现金存入存款单位填写“单位定期存款缴款凭证”连同现金交银行。借：库存现金贷：吸收存款——××单位定期存款户打印“单位定期存款开户证实书”一式两联，第一联作回单与签章后的缴款凭证退存款人，第二联做银行的留底卡加以保管。另编制表外科目付出传票，登记表外科目明细账。（付出）：空白重要凭证——存款开户证实书18（2）转账存入借：吸收存款——单位活期存款××户（负债减少）贷：吸收存款——单位定期存款××户（增加）193、支取存款单位填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，二联加盖预留银行印鉴，并持证实书办理支取。借：利息支出——单位利息支出××户(费用类增加）吸收存款——单位定期存款

7、××户贷：吸收存款——单位活期存款××户20三、单位存款利息的核算（一）单位存款利息的核算国家拨付款项，不计利息。活期存款商业银行对单位活期存款按季结息，每季末月20日为结息日，计息后于次日入账。按结息日挂牌活动利率计息，不分段计息。定期存款根据存期的档次计算利息，到期，利随本清。月30天，年360天，在计算实际存期时，算头不算尾。单位存款利息不缴纳利息税，个人储蓄缴纳20%利息税。单位存款利息计算1、计息基本公式利息=本金×存期×利率本金是存款人每次存（取）款后当日的最后余额。存期是存款人两次存（取）款的间隔天数。要求按日历