学习情境1.2：银行存款业务核算

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1、学习情境1货币资金业务核算1.2银行存款业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】学习子情境1.2银行存款业务核算【本学习子情境引例】2010年4月10日，出纳人员李晓将东方股份有限公司一笔销货款5590元，连同现金交款单一并送存银行。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号33011809032591。学习子情境1.2银行存款业务核算【工作过程与岗位对照表】岗位部门主要任务典型单据销售部门出售产品签订合同销售发票销售合同财会部门会计岗位财会

2、部门出纳岗位送存现金登记日记账现金交款单、日记账编制记账凭证审核会计凭证登记总账记账凭证、总账学习子情境1.2银行存款业务核算【知识准备】是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。银行存款银行结算账户种类：学习子情境1.2银行存款业务核算【知识准备】是单位的主办账户，单位的转账结算和现金存取均可通过该账户办理。单位只能在银行开立一个基本存款账户。其他银行结算账户的开立必

3、须以基本存款账户的开立为前提。基本存款账户学习子情境1.2银行存款业务核算【知识准备】是单位因借款和其他结算，为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险的需要，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立账户。一般存款账户没有数量限制，该账户可用于借款转存和归还。可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户学习子情境1.2银行存款业务核算【知识准备】是存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收

4、付，支取现金应按照有关具体规定办理。专用存款账户学习子情境1.2银行存款业务核算【知识准备】是临时机构或单位因临时性经营活动的需要开立的账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。临时存款账户学习子情境1.2银行存款业务核算【课堂活动】1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。2．各小组讨论，模拟企业向银行申请开立基本存款账户、一般存款账户等基本流程，并分析如何履行本工作岗

5、位的职责。3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。4．角色互换，完成上述工作。5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。学习子情境1.2银行存款业务核算【课堂活动】企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由计算错误、记账错漏和未达账项

6、等原因引起。学习子情境1.2银行存款业务核算【课堂活动】一是企业已收款入账，银行尚未收款入账未达账款二是企业已付款入账，银行尚未付款入账三是银行已收款入账，企业尚未收款入账四是银行已付款入账，企业尚未付款入账学习子情境1.2银行存款业务核算【案例分析】深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位，按照相关规定由出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账；由财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表。2002年8月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经理协助处理，财

7、务经理因工作繁忙便没有核对8～11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单，便从9月份开始挪用营业部资金。返回学习子情境1.2银行存款业务核算【案例分析】12月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露。便于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始，3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。——摘自：闽红玉《财会月刊：会计版》2005年第3期分析学习

8、子情境1.2银行存款业务核算【案例分析】分析思考：你能指出银行存款余额调节表在企业会计核算工作中发挥主要作用是什么？编制银行存款余额调节表需要特别注意事项是什么？学习子情境1.2银行存款业务核算【职业判断与业务操作】1．设置“银行存款”账户借方登记企业银行存款的增加，贷方登记