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1、精益财务管理LeanFinance钱技术管理精益工厂管理为什么先讲财务？工厂管理的困惑?赚钱太难！销售成本利润利润表第一节利润表1.料2.工3.费4.管5.销6.研7.财物料成本直接人工成本直接生产成本管理成本销售成本研发成本财务成本直接成本间接成本(管理成本)工厂成本的构成1.料2.工3.费4.管5.销6.研7.财税前利润企业所得税60%6%4%4%3%2%1%20%5%销售额100%净利润15%70%10%物料成本报价单直接物料成本及损耗辅材组装工时及人工费设备工时、折旧费及人工费管理费用利润直接人工成本直接生产成本管理成本销售成本研发成本财务成本税金及净利润报价
2、计算格式报价计算流程12个月滚动利润表预测vs实际未来12个月预测按客户的利润表按客户的利润表直接计入项目分摊计入项目管理成本分摊方法1.按营业额比例2.按料工费比例3.按物料金额比例4.按库存金额比例5.按利润比例6.按标准毛利比例按营业额比例分摊不仅按客户，而且要跟进每个工单的损耗，每个工单的盈利状况。物料及时退仓，及时更新系统，及时关闭工单。不能挪用工单之间的物料。按客户的利润表注意事项财务报表实例第一年第二年第三年财务报表实例第一年第二年第三年财务报表实例第二节资产负债表资产负债表（资产=负债+股东权益）流动资产固定资产负债股东权益库存投资回报率（股东回报率、
3、资产回报率）应收款重点内容数量：个数(pcs)，平方米，公斤金额：元，美金库存周转率：ITO(Inventoryturnover)库存天数：DOS(Daysofsupply)库存的表达形式库存周转次数（周转率）-ITO月初库存100万元月底库存100万元当月物料销售100万元ITO库存周转率=本月物料销售x12个月（月初库存+月底库存）/2ITO=过去3个月物料销售金额的总合x4过去4个月月底物料库存平均数=(1,440,000+2,560,000+2,240,000）x4(2,100,000+3,300,000+3,300,000+4,200,000)/4=10.4
4、ITO计算实例DOS=当前的物料库存金额将来一个月每天要消耗的物料金额=4,200,0003,600,000/28=32天库存天数–DOSITO:每个月计算一次DOS:可以每天、每周、每个月计算和控制（RM,WIP,FG分别计算)ITO和DOS的差别？DOS库存天数=365天/ITO库存周转次数现金周期=(应收款天数+库存天数)-应付款天数=(AR+DOS)-AP=(30+25)-60=-5（天）现金流提升AR:AccountReceivable（应收款天数）30天AP:AccountPayable（应付款天数）60天DOS:DaysofSupply（库存天数）25天
5、C2C应用题-1应收款AR:90天，应付款AP:60天一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价格占60%。用1,000万元现金周转时，库存周转率应该多少？10,000,000=(AR+DOS-AP)x(120,000,000x60%)/36510,000,000=(90+DOS-60)x72,000,000/36510,000,000=(DOS+30)x197,260DOS+30=10,000,000/197,260=50.7DOS=20.7天ITO=365/DOS=365/20.7=17.6现金投入=现金周期x1天消耗的物料金额应用题-2应收款AR:90天，应付款AP
6、:60天一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价格占60%。库存50天时，需要多少现金来周转？现金投入=(AR+DOS-AP)x(120,000,000x60%)/365=(90+50-60)x72,000,000/365=80x197,260=15,780,800现金投入=现金周期x1天消耗的物料金额4,000,000年利润净资产+投资资金=ROI年利润投资（股东权益）==x100%1,000,000x100%=25%投资回报率-ROIROI年利润投资（股东权益）=投资回报率-ROI年利润销售收入=销售收入总资产x总资产股东权益x销售利润率资产周转率财务杠杆应收款每周
7、更新将来的应收款（应收款流程）每周更新过期货款销售利润现金第三节现金流量表12个月滚动资金计划第四节财务部职责与流程利润现金流应收款投资回报率风险管控成本分析与控制对所有的资产负债财务部的职责报销流程工资发放流程开发票流程应收款流程应付款流程资金审批流程财务部的主要流程总结1.财务部的KPI？作业2.因其他部门问题造成财务数据不准时怎么办？Q&AThankyou!
