财经法规第二章结算法律制度ppt课件.ppt

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1、第二章支付结算法律制度2016会计从业资格财经法规与会计职业道德2第二章支付结算法律制度第二节支付结算概述第三节银行结算账户3主要内容第四节票据结算42第一节现金结算1第五节银行卡5第六节其他结算方式6大纲基本要求要求“了解”的内容：支付结算的相关概念及其法律构成，银行结算账户的开立变更和撤销。要求“熟悉”的内容：票据的相关概念，各银行结算账户的概念，使用范围和开户要求。要求“掌握”的内容：现金管理的基本要求和现金的内部控制；票据和结算凭证填写的基本要求；支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定。第一节现金结算（一）概念：在商品交易

2、、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位和个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。（二）现金结算的特点1．直接便利2．不安全性3．不易宏观控制和管理4．费用较高二、现金结算的渠道直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。三、开户单位使用现金的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

3、（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（　）。A.发给公司贾某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身

4、携带的2000元差旅费ACD二、现金使用的限额1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。3.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。（≤15天）4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。5.找零备用现金，根据营业额核定定额，不包括在单位的库存现金限额之内。第二节支付结算的法律制度一、支付结算的概念1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用汇票、支票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、

5、电子支付、银行卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（资金转移）2、银行、单位和个人是办理支付结算的主体；银行是支付结算和资金清算的中介机构；办理支付结算必须是中国人民银行批准的金融机构。二、支付结算的法律特征1、必须通过金融机构进行2、支付结算是一种要式行为3、支付结算的发生取决于委托人的意志4、支付结算实行统一管理（人行总行）和分级管理（人行各地分支行）相结合的管理体制5、支付结算依照相关法律进行。三、支付结算的基本原则四、支付结算的主要工具：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款五、支付结算的主要法律依据：《票

6、据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《电子支付指引（第一号）》等。恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款【例题·判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（　）【例题•多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A．现金B．票据C．信用卡D．汇兑×【答案】BCD【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可

7、为结算当事人垫付部分款项。（　）【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则×ABCD五、办理支付结算的基本要求（1）办理支付结算必须使用按中国人民银行统一印制的票据和结算凭证。（未使用统一票据和结算凭证，票据无效，银行不受理）（2）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（不得为任何单位个人查询冻结扣划款项）（3）票据和结算凭证须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，银行不予受理。（4）票据和结

8、算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。A。伪造签章B。变造其他（5）不得更改事项：①金额、②出票或者签发日期、③收款人名称；更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。（6）签章：单位、银行：公+私个人：