第十一章-审计及抽样.doc

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1、第十一章审计抽样五、练习题（一）单项选择题1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）A风险评估程序B实质性分析程序C实质性程序D细节测试2.注册会计师考虑对总体进行分层的前提是（）A总体项目存在重大的变异性B总体由具有不同特征的项目组成C总体所包含的项目数量巨大D总体的重大错报风险高3.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）A反向变动关系B同向变动关系C同比例变动关系D反比例变动关系4.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险5．在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽

2、样的是（）A确认赊销是否均经过批准B确认销售发票是否均附有发运单副本C审查大额或异常的销售业务D确认销售发票副本是否标明账户号码6.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D误拒风险7.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）A固定样本规模抽样B系统选样C停一走抽样D发现抽样8.使用随机数表选取样本的方法是（）A随机数选样B系统选样C随意选样D判断选样9．注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40

3、张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（）A6B24C128D3810.注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。A．计算的总体错报上限低于可容忍错报B．调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C．样本偏差率远远低于可容忍偏差率D．估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率11.审计抽样时注册会计师获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据的一种方法，注册会计师在下列测试中不应运用审计抽样的是（）A函证应收账款B存货监盘程序C测试销售发票是否经适当授权批准D测试被审

4、计单位库存现金日记账与库存现金总账的登记职责是否分离12.注册会计师在对应收账款的存在认定进行测试时实施了函证程序，并分析得出如下差异，其中应当定义为误差的是（）A客户在函证日之前支付、被审计单位在函证日之后不久收到的款项B被函证的客户根本不存在C被审计单位在不同客户之间误登明细账D客户回函声称其欠款金额与函证金额相符（二）多项选择题1．审计抽样的优点表现在（）A能够客观地选择样本B能够科学地计量抽样风险C能够控制抽样风险D能够定量地评价样本结果2．注册会计师在选取测试项目的时候可以使用的方法包括（）A选取全部项目B选取特定项目C审计抽样D抽查3．适合使用选

5、取全部项目进行测试的情况包括（）A总体由少量的大额项目构成B存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据C符合成本效益原则D审计资源充足4．注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（）A大额话关键项目B超过某一金额的全部项目C被用于获取某些信息的项目D被用于测试控制活动的项目5．影响审计效率的抽样风险包括（）A对内部控制信赖过度风险B对内部控制信赖不足风险C误拒风险D误受风险6．影响审计效果的抽样风险包括（）A对内部控制信赖过度风险B对内部控制信赖不足风险C误拒风险D误受风险7．非抽样风险可能来自于（）A选择的总体不适合测试目

6、标B控制偏差或错报的定义不恰当C审计程序选择不当D对审计发现的评价不当8．按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为（）A非统计抽样B统计抽样C变量抽样D属性抽样（三）判断题1．审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证据，形成或帮助形成关于总体的结论。（）2．审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。（）3．统计抽样不存在非抽样风险。（）4．根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。（）5．统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。（）6．非统计抽样需要职业判断，而非统计抽样不需要职业判断。

7、（）7．无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。（）8．在进行细节测试时通常使用变量抽样。9．属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。10．实施风险评估程序时一般不使用审计抽样。11．如果被审计单位内部控制运行有效性留下了书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进行控制测试。（）12．选取特定项目进行测试时审计抽样的一种。（）参考答案：单选：DAADCCDAAADB多选：1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD5、BC6、AD7、ABCD8、CD判断：错误的题号：3,4,6,12