欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:58460580
大小:11.00 KB
页数:1页
时间:2020-09-03
《应收账款保理.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、应收账款保理【例·计算分析题】(2010年)A公司是一家小型玩具制造商,2009年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2010年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口,为筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为80%。 要求: (1)测算2010年2月份的现金收入合计。 (2)测算2010年3月份应收账
2、款保理资金回收额。 (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。『正确答案』 根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款的60%,次月收款30%,第三个月收款10%”,可知:本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%,本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。 (1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元) (2)3月份应收账款保理资金回收额=3月初应收账款×80% =2月末应收账款×80% =(50×10%+75×40%)×80
3、% =28(万元) (3)3月份应收账款保理资金回收额28万元于小于3月份的资金缺口30万元,所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。
此文档下载收益归作者所有